行政事业单位内部控制风险评估报告

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行政事业单位内部控制风险评估报告

　行政事业单位内部控制风险评估报告

　按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及两当县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我院对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：

　一、准备工作 我院制定了兴化乡卫生院《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，本院贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

　二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则 (一)内部控制的目标和原则 1、内部控制的目标 内部控制是由院长和全体职工实施的、旨在提高卫生院管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现卫生院服务目标所制定的政策和程序。

　我院内部控制的目标是：

　(1)可靠性财务报告及相关信息真实、完整 (2)效率性提高管理服务的效率和效果 (3)风险防范排除障碍实现单位发展战略 2、我院建立与实施内部控制应遵循的原则 (1)全面性原则 (2)重要性原则 (3)制衡性原则 (4)适应性原则 (5)成本效益原则 3、建立与实施内部控制应包括的要素：

　(1)内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。

　(2)风险评估是事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

　(3)控制活动是事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。

　(4)信息与沟通是事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

　(5)内部监督是事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

　三、当前内部控制存在的主要问题 1. 对内部会计控制的监控力度不够

　内部会计控制的执行情况由内部会计控制执行部门自行监督检查，导致监控力度不够，影响了内部会计控制作用的发挥。虽然设立了内部审计机构，但对内部审计工作没有给予足够的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性，主要原因在于内部审计人员不能认真履行内部审计的职责和权限，不能坚持内部审计的准则和原则，不能遵循内部审计的基本程序，不能正确运用审计方法，没有如实、公正地编写审计报告。

　2.国有资产使用效率低下，流失比较严重

　单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节，部分财务部门未建立固定资产明细账，每年只管经费收支，不管家底多少；后勤部门只管发放而不清楚资产价值和实物分布情况；使用部门只用不管。长此以往，造成国有资产管理与财务管理严重脱节，致使存量不实，账实不符，责任不清。

　3. 内部控制意识不强，执行力不够

　良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。由于缺乏内部会计控制理念，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识不够，不重视内部会计控制制度系统的建设，简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制。虽建立了内控系统但不尽合理，生搬硬套，没有从自身实际情况出发。甚至流于形式，弱于执行。

　四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因 1. 内部控制观念淡薄 2.内部控制制度不完善 3.信息与沟通衔接不够 4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要

　(二) 风险评估 风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。

　行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应该分析风险，并且提供一个管理风险的基础，源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部份。

　风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定。因此，预测和防范有一定难度。追求风险与收益的均衡优化。

　1、风险控制目标 内部控制是为实现组织的目标，因而，风险控制是为实现组织的目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析原因。

　为有效实施风险控制，我院组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。风险控制组织实施的流程是：①制定风险管理规划;②风险辩识;③风险评估;④风险管理策略方案选择;⑤风险管理策略实施;⑥风险管理策略实施评价。

　2、风险承受能力 事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是事业单位能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

　完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维。因而，事业单位应当评价单位的风险承受能力，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必须规避和防范。

　风险承受能力与事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、等相关。工作性质特殊、社会影响大、经济后果严重的单位，风险承受能力小，反之，风险承受能力可能大一些。

　风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等

　3、风险识别 风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应该分析风险。

行政事业单位内部控制风险评估报告

　行政事业单位内部控制风险评估制度范文 风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。

　 行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应该分析风险，并且提供一个管理风险的基础。

　一、风险管理内容 包括风险分析、风险评价与风险控制三大部分。风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定。因此，预测和防范有一定难度。追求风险与收益的均衡优化。

　（一）风险控制目标

　 内部控制是为实现组织的目标，因而，风险控制是为实现组织的目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析原因。

　 为有效实施风险控制，我站组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。风险控制组织实施的流程是：1.制定风险管理规划;2.风险辩识;3.风险评估;4.风险管理策略方案选择;5.风险管理策略实施;6.风险管理策略实施评价。

　（二）风险承受能力

　 单位开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部

　风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是单位能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

　 完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受能力，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必须规避和防范。

　 风险承受能力与单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特殊、社会影响大、经济后果严重的单位，风险承受能力小，反之，风险承受能力可能大一些。

　 单位是的规模比较大、资源实力强、法律法规惩罚力度小的单位，风险承受能力较大。反之，风险承受能力可能会小一些。

　 风险承受能力的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等 （三）风险识别 风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应该分析风险。

　二、风险评估的程序和方法 （一）风险评估程序 本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动

　员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

　（二）风险评估方法 本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查法、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

　三、收集的资料和证据等情况 支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。

　四、风险评估活动发现的风险因素 单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点）。

　五、关于应对风险的措施建议 （一）严格落实关键岗位人员轮岗制度. （二）财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。

　（三）加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。

　（四）严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算的编制要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采购计划申请表》，并按验收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收单》。

行政事业单位内部控制风险评估报告

　 行政事业单位内部控制风险评估报告

　 行政事业单位内部控制风险评估报告

　行政事业单位内部控制风险评估报告 2016-10-21 浏览:分享人：叶枝鹏手机版

　 行政事业单位在运行过程中也会存在一定的不确定性，这就是风险。但风险并非全都是坏东西，风险往往与风险收益并存。以下是由本站小编为大家整理的相关范文，欢迎阅读。

　行政事业单位内部控制的目标和原则：

　(一)内部控制的目标

　内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

　行政事业单位内部控制的目标是：

　1.合法性管理和服务活动的合法合规

　2.安全性资产安全

　3.可靠性财务报告及相关信息真实、完整

　4.效率性提高管理服务的效率和效果

　5.风险防范排除障碍实现单位发展战略

　(二)行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则

　1.全面性原则

　内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。

　2.重要性原则

　内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。

　3.制衡性原则

　内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。

　4.适应性原则

　内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略

　目标的调整等，内部控制要随之变动。

　5.成本效益原则

　内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

　内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。

　(三)建立与实施内部控制包括的要素

　1.内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。

　2.风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

　3.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。

　4.信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

　5.内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

　风险是事件发生的不确定性。行政事业单位在运行过程中也会存在一定的不确定性，这就是风险。但风险并非全都是坏东西，风险往往与风险收益并存。风险有大有小，有的

　可以避免，就是可控风险，有的靠自身的能力不可避免，就叫不可控风险。控制内部可控风险，将风险降到最低的过程就是内部控制。除了客观存在的不可控风险外，行政事业单位大部分风险是可控的。他们通过加强内部控制制度的建设，合理规范操作流程，建立一个科学的风险控制体系，强化内部监督，可以规避风险或把风险降低到单位可承受的程度。

　一、内部控制与风险管理的定义

　行政事业单位内部控制是由单位管理层及其员工共同实施的，旨在合理保证实现单位的工作目标而实施的一系列控制活动，内部控制的目的是在合理的范围内保证单位基本目标的实现。对于一般行政事业单位来说其基本目标就是如何正常运转，发挥其应有的社会职能和经济职能，并能可持续发展。

　行政事业单位风险管理也是一个过程，是由单位管理层及其员工共同实施的，应用于单位目标的制定及单位各个层次的活动，旨在识别可能影响单位和管理者的各种潜在事件，并按照单位管理者的风险偏好管理风险，为单位目标的实现提供合理的保证。

　风险源于行动和活动，而采取行动和活动必然有预期目标，但是结果形成于将来，将来具有不确定性，因此风险是客观存在的。对于行政和事业单位来说，国家政策等外部环境因素无法改变，但通过对单位内部组织、人员、业务、财

　务等方面采取一定的控制方法，制定控制措施和程序，同样能实现单位目标。内部控制的根本作用就是防范风险，即从人、物和资金、信息等方面控制风险。

　二、内部控制与风险管理的内在联系

　内部控制侧重于日常的运营，其目标是确保单位年度目标的实现而采取的一系列与人、财、物有关的措施，其基本手段是通过各项资金的合理调配与运用而实现单位目标。风险管理侧重于决策，管理层在作出决策前必须综合评价该事项可能缎给单位带来的收益，单位为此付出的代价，以及带来这些收益的可能性即风险有多大，风险与收益是否相匹配。决策一经作出，付诸实施则靠内部控制来实现。有时看上去风险管理与内部控制是相互独立的两件事，但因决策需在执行过程中不断修正，而内部控制又需随决策调整而调整，因此它们之间必然相互交叉、融合、直至统一。

　三、目前行政事业单位面临的主要风险

　目前行政事业单位的主要风险有外部风险和内部风险两种。由于行政事业单位的主要产品是社会公共服务和社会管理，其主要资源来源于政府的投入或政府购买服务的力度。政府预算安排多少就是行政事业单位主要的外部风险，对于这样的外部风险，单位无法改变，但可以通过与政府不断沟通，影响政府预算安排来减少预算安排风险。行政事业单位的内部风险主要来源于管理者的决策，内部资源的管理与调

　配，以及内部员工的执行力度，以上三个方面都不同程度地影响着单位目标的实现，这就是内部风险。一般来说，内部风险都是可控的。具体来说，行政事业单位一般面临以下风险：

　(一)外部风险

　1、财政预算安排风险。财政预算安排不足，影响了单位的正常运转。由于政府财力有限，往往采取经费包干的方式来安排预算，而且预算基数一经确定几年不变，这样就导致了对行政事业单位的保障不力，其运转出现困难。

　2、资金审计风险。由于财政保障不足，行政事业单位为求得生存与发展，势必寻求其它的资源支持，这样就会造成收费范围的扩大或专项资金使用中擦边现象，导致与民争利或削减了专项资金的使用效能，这样就要承担一定的审计风险。

　3、国家政策变化的风险。随着国家简政放权政策的推进，一些处于行政垄断的行政事业单位也将面临市场竞争的风险。

　(二)内部风险

　1、来源于管理者的风险。

　管理者的业务素养、风险偏好以及勤政、廉政的程度都将为单位目标的制定与实现带来深远的影响，这就是来源于管理者的风险。一个高明的管理层他们必须善谋、善断和善

　行，并且还需勤政廉政，即肯干事、会干事、不违法。善谋，即善于谋划未来，这需要较高的业务素质和综合素质。善断，即善于从别人的建议方案中找到最佳方案，这需要管理层有海纳百川的胸怀和明辨是非的能力。善行，即善于执行集体决策，能创造性地保证既定目标的实现。一个单位管理层如果有以上素质，则这个单位来源于管理层的风险将降至最低。

　2、来源于职员的风险。

　一个单位的目标一经制定，来完成这一目标的是全体职员。职员个人素质的高低，能否正确贯彻执行管理者的决策意图，其个人行为是否与整体目标背道而驰，整个团队能否形成合力，这些都直接影响着单位目标的实现，这就是来源于职员的风险。防范此类风险最有效的方法是加强团队素质建设，建立完善的内部控制制度，让制度来管人，让人来管事，建设心往一处想，劲往一处使的工作团队。

　3、来源于内部治理结构的风险。

　每一个行政事业单位都有自己的内部治理结构，有的治理结构比较松散，而有的治理结构则比较严谨。何谓治理结构，就是单位为实现治理目标而采取的组织结构形式。有的治理结构的权力比较集中，主要集中在决策层，这容易导致领导干部一言堂，不利于科学民主决策。有的治理结构的权力又过于分散，分散在分管领导和各事业部中，这样会导致各自为政，各自为战，不利于统一的组织协调，一部分机会

　和资源在内耗中消失。所有内部治理结构的科学与否，将关系单位目标的实现，这就是来自内部治理结构的风险。科学合理的内部治理结构应具备以下优点：(1)有利于科学民主决策，减少一言堂;(2)有利于实现民主集中制，减少内耗;(3)有利于干部职工队伍建设，让干部职工劲往一处使，心往一处想，形成团结力;(4)有利于优秀人才脱颖则出，在用人上不唯亲，不唯老，只唯贤。

　四、行政事业单位内部控制与风险管理案例分析

　洪湖市民政局系统一路走来在内部控制和风险管理上有过成功的经验，也有过惨痛的失败教训。现列举一两例来分析，以揭示其经验与教训。

　案例一：

　顺势而为，闻风而动，洪湖市流浪乞讨救助工作步入了良性发展轨道。2016 年国家加大了对流浪乞讨人员救助的资金投入，而我市的现状是有流浪乞讨救助站这一机构，但没有办公地点，只由社福科代管此项工作。当时的夕阳红敬老院又举步维艰。局党委经反复研究决定，以夕阳红敬老院为依托，将洪湖市流浪乞讨人员救助站迁入此地，开展流浪乞讨人员救助工作。同时与武汉流浪乞讨人员救助站联系，为其临时代养找不到家的流浪乞讨人员。经为期半年的改造，并借鉴武汉救助站的经验，我们将本市的流浪乞讨人员救助工作开展得有声有色，成为本市社会治安综合治理工作的一

　大亮点，同时也为夕阳红敬老院的生存与发展找到了一条新的出路。

　此项决策也存在一些风险，主要有：(1)对流浪乞讨人员的管理风险，他们在一起会不会闹事;(2)疾病流行的风险，即他们在一起会不会产生疾病流行感染;(3)安全生产的风险，即他们大多是存在一定精神障碍的人群，接收以后会不会走失或出现其他意外。

　虽然存在以上风险，但通过严格的内控措施，建立比较完备的工作制度和安全制度，配备比较可靠的安全设施，对以上风险均予以化解，收到了安全有序运行的良好结果。

　通过以上案例，我们可以认为风险是可以通过内控措施化解，化解了风险将获得巨大的风险收益。

　案例二：

　2000 年前后，由于国企改革的深入，出现大量的下岗人员，这也波及我们民政系统，一些民政系统干部职工的子女或家属面临下岗再就业的困境。民政局党委为了解决民政系统干部职工子女或家属的下岗再就业问题，采取大力发展民政产业，尽力吸纳家属子女再就业的策略，导致民政系统干部职工总人数从 200 多人猛增至 400 多人，致使民政系统因人员负担过重而举步维艰。

　此项决策的出发点是好的，但没有充分地考虑风险和进行有效的内部控制。民政产业的发展受市场的影响较大，其

　发展速度不是以人的意志为转移，要适应客观的发展规律。在吸纳人员方面没有进行有效控制，致使招收人员素质参差不齐，影响了民政产业在市场中的竞争力，也进一步阻碍了民政产业的发展壮大。

　通过以上案例，我们可以认为没有很好地进行风险管理和内部控制将会导致巨大的决策失误，付出巨大的代价。

　五、行政事业单位内部控制与风险管理的有效方法

　(一)实施职责分工控制制度。根据行政事业单位的职能任务，合理设置职能部门和工作岗位，明确各自的职责权限，形成各司其职，各负其责，便于考核，相互制约的工作机制。在部门和岗位设置时应充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

　(二)实施授权控制制度。各单位应根据职责分工，明确划分各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围，审批程序和相关责任等内容。工作人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。

　(三)建立风险评估制度和民主决策制度。各单位作出重大决策前要进行充分的风险评估，考虑各种潜在的风险和应对措施，在决策时要充分听取各方意见，权衡各项利弊，进行民主决策。

　(四)实施审核批准控制制度。各部门、各岗位要按照规

　定的授权和程序，对相关业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见并签字或盖章，做出相关处理决定。

　(五)实施预算控制制度。各单位应加强预算编制、执行、分析、考核等各项环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算执行。

　(六)实施会计系统控制制度。各单位应根据相关财务会计法规，制定适合本单位的会计制度，明确会计信息处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保财务会计报告真实、准确、完整。

　(七)实施内部报告控制制度。各单位应建...

行政事业单位内部控制风险评估报告

　行政事业单位内部控制风险评估报告范文 根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》和单位《内部控制实施办法》有关规定.我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下: 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从各个科室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。

　（二）风险评估范围 1.本次风险评估所涉及的业务范围分为:单位层面风险和业务活动层面风险。

　①单位层面风险主要包括以下三个方面: 组织架构风险：单位内部机构设置不合理、科室职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险； 经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险;单位岗位职责不明确。关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

　②业务活动层面风险，本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

　2.本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门:内部控制工作领导小组。

　配合部门:财务科、办公室、医务科护理部、均等化科、保健科、收发室等相关部门。

　(三)风险评估的程序和方法 1.风险评估程序 本次风险评估活动，风险评估小組先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

　2.风险评估方法 本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查法、 实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险;采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

　(四)收集的资料和证据等情况 支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。

　二、风险评估活动发现的风险因素

　(一)单位层面的风险因素 单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗(风险点 A1) 。

　(二)业务层面的风险因素 1.单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够(风险点 B1) ; 2.单位未按规定建立票据合帐，不符合财务管理要求(风险点 B2)； 3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求(风险点 B3) ;4.单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度(风险点 B4)； 5、 单位未按规定定期对的货币资金，固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度(风险点 BS)。

　三、风险分析 1、单位总体风险水平 根据风险评估表对单位各个层面的风险进行打分评价，单位总体风险水平为 25.98 (风险最高 100 分)，属于偏低水平。

　2、重要和重大风险因素 经对以，上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生可能性和影响程度列表如下: 四、关于应对风险的措施建议 1.严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2.财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提

　出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务都门。

　2.票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐， 3.加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。

　4.严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算的编制要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采购计划申请表》，并按验收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收单》。

行政事业单位内部控制风险评估报告

　行政事业单位内部控制风险评估报告

　篇一 xxxx 年 xx 月 x 日至 xx 日对本单位内部控制情况进行了风险评估，评估情况如下：

　一、内部控制风险评估基本情况 （一）内部控制评估依据 1、财政部财会〔xxxx〕21 号《行政事业单位内部控制规范（试行）》； （二）内部控制评估范围 本单位内部控制评估范围仅为单位所属职能部门。评估的业务范围包括单位层面的风险评估和经济活动业务层面的风险评估。

　（三）内部控制评估方法 根据内部控制评估相关监管规定,本单位建立了内部控制风险评估工作机制，由本单位审计部门组织实施内部控制风险评估工作。运用的方法主要是按照单位层面和经济活动业务层面，采用合理评价工具和方法，结合内审、外审发现的问题及整改情况，分析内部控制的薄弱环节，促进内部控制持续改进和有效运行。

　二、内部控制风险评估实施情况

　（一）单位层面的风险评估 1、内部控制工作的组织情况 本单位制定了内部控制体系建设工作方案，成立了内部控制建设工作领导及工作小组，确定了财务审计人员负责协调内部控制工作，并建立了在内部控制中的沟通协调和联动机制，为内部控制的建立和实施提供组织保障。

　2、内部控制机制的建设情况 本单位制定了单位内部控制体系建设工作方案，由内部控制建设工作领导及工作小组负责，组织开展内部控制工作分工及人员配备等工作；组织实施联席工作制度，明确各部门管理职责和权限。

　3、内部管理制度的完善情况 本单位跟据法律和监管环境的变化以及业务发展和内部管理要求，相继修订和完善了一系列内控制度,采取了一系列的内控措施，内部控制合理、有效和完整,未发现内控重大缺陷。

　4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。

　本单位对于关键岗位工作人员组织多层次，多形式的岗位培训，鼓励工作人员积极参加在职及继续教育等项学习，不断提升工作人员的专业素质、职业操守及合规意识，确保工作人员的岗位胜任能力。

　5、财务信息的编报情况。

　本单位按照国家统一的事业单位会计准则和事业单位会计制度对经济业务事项进行账务处理并编制财务会计报告。历经内部审计和外部审计,均未发现重大错报、漏报的情况。

　（二）业务层面的风险评估 1、预算管理情况 本单位实施全面的预算管理制度，在预算管理中的职责、权限明确，预算的编制、执行规范，预算编制与资产配置紧密结合、严格按照批复的额度和开支范围执行预算，保证进度合理，未发现无预算、超预算支出等问题；决算编报真实、完整、准确、及时。

　2、收支管理情况 本单位收入实行归口管理，按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，并严格按照规定保管和使用印章和票据，发生支出事项时按照规定逐级审批，并由主管会计审核各类凭据的真实性、 合法性，检查测试中未发现使用虚假票据套取资金的情形。

　3、政府采购管理情况 本单位严格按照预算和计划组织政府采购业务，并按照规定组织执行政府采购项目验收程序，妥善保存政府采购业务相关档案。

　4、资产管理情况 本单位对所有实物资产实行归口管理并明确使用责任，定期对资产进行清查盘点，至少每年一次。发现账实不符的情况及时查明原因进行处理，对于处置资产严格履行逐级报批手续。

　5、建设项目管理情况 我单位所有的建设项目均按照概算投资，严格履行审核审批程序。并通过有效的招投标控制机制组织招标工作。未发现截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形。建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。

　6、合同管理情况 本单位实行合同集中管理制度，有效监控合同履行情况。

　三、内部控制风险评估结论

　本单位已经按照相关法律法规的规定及行政事业单位内部控制制度，对本单位上述所有方面的内部控制进行了风险评估，评估认为，本单位对于纳入评估范围的业务和事项均已建立了内部控制，并得以有效执行。内部控制机制和内部控制制度在完整性、合理性、有效性等方面暂时没有发现重大缺陷；实际执行过程中亦没有发现重大偏差,随着国家法律法规体系的逐步完善，内、外部环境的变化和经济持续快速发展的需要,本单位在管理人员加深对内部控制理解的基础上,将进一步健全和完善内控制度，在实际工作中有效执行和实施。

　内部控制风险评估工作小组 xxxx 年 xx 月 xx 日 篇二 根据财政部《关于开展 xxxx 年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》《财会函（xxxx）11 号》、省财政厅《辽财会（xxxx）32 号》和市财政街道《抚财会（xxxx）18 号》文件精神，我单位组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：

　一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制

　本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、党政办抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。

　（二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。

　①单位层面风险主要包括以下三个方面：

　组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险； 经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险； 人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

　②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、资产管理风险、合同管理风险。

　2、本次风险评估所涉及的部门范围

　主责部门：内部控制工作领导小组。

　配合部门：财务科、办公室、党政办等相关部门。

　（三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序 本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

　2、风险评估方法 本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险。

　（四）收集的资料和证据等情况

　支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。

　二、风险评估活动发现的风险因素 （一）单位层面风险因素 单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点 A1）。

　（二）业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够（风险点 B1）； 2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求（风险点 B2）； 3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求（风险点 B3）； 4、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度（风险点 B4）。

　三、风险分析 1、单位总体风险水平

　根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为 25.98（风险最高 100 分），属于偏低水平。

　四、关于应对风险的措施建议 1、严格落实关键岗位人员轮岗制度.

　2、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。

　2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。

　3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。

　特此报告 财务科 xxxx 年 xx 月 xx 日

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