融资租赁基础知识,菁选3篇（精选文档）

融资租赁基础知识1　　(一)经营租赁的交易流程　　经营租赁交易结构及交易流程相对简单，具体操作如下图所示：　　交易流程解释：　　①租赁公司与承租人签署经营性租赁协议;　　②租赁公司与银行签署贷款协议下面是小编为大家整理的融资租赁基础知识,菁选3篇（精选文档）,供大家参考。

融资租赁基础知识1

　　(一)经营租赁的交易流程

　　经营租赁交易结构及交易流程相对简单，具体操作如下图所示：

　　交易流程解释：

　　①租赁公司与承租人签署经营性租赁协议;

　　②租赁公司与银行签署贷款协议，保险权益转让协议，设备抵押协议;

　　③承租人根据协议安排向租赁公司支付保证金;

　　④租赁公司与供应商签署设备采购协议;

　　⑤银行向租赁公司提供资金，租赁公司向供应商付款购买设备;

　　⑥设备提供商向租赁公司提交设备，租赁公司将设备出租于承租人;

　　⑦承租人按照经营性租赁协议向租赁公司支付租金，租赁公司向银行还本付息;

　　⑧租赁期结束，承租人向租赁公司返还设备，租赁公司根据设备耗损程度确定抵扣保证金数额，多余部分返还承租人(若押金不足，公司将向承租人追缴不足部分)。

　　(二)简单融资租赁的交易流程

　　简单融资租赁业务的交易结构及交易流程如下图所示：

　　交易流程解释：

　　①承租人与供应商签署设备采购协议;

　　②承租人与融资租赁公司签署融资租赁协议，购买合同转让协议，保险权益转让协议，设备远期回购协议;

　　③融资租赁公司与银行签署贷款协议，设备抵押协议，租赁权益转让协议，保险权益再转让协议;担保人与银行签署担保协议;

　　④银行向融资租赁公司提供资金，融资租赁公司向设备提供商购买设备;

　　⑤供应商向融资租赁公司提供设备，融资租赁公司将设备租赁给承租人;

　　⑥承租人按照融资租赁协议规定定期向融资租赁公司支付租金，融资租赁公司向银行还本付息;

　　⑦租赁期结束，承租人与融资租赁公司按照设备远期回购协议规定交易租赁物，实现设备产权向承租人的转移。

　　(三)售后回租的交易流程

　　售后回租业务模式交易结构及交易流程见下图：

　　操作流程解释：

　　①融资租赁公司与承租人签署售后回租协议;

　　②融资租赁公司与银行签署贷款协议，担保人与银行签署担保协议;

　　③融资租赁公司与承租人签署设备买卖协议，保险权益转让协议;

　　④融资租赁公司与银行签署抵押协议，保险权益再转让协议;

　　⑤银行向融资租赁公司提供资金，融资租赁公司向承租人付款购买设备;

　　⑥承租人按照售后回租协议向融资租赁公司支付租金，融资租赁公司向银行还本付息。

融资租赁基础知识2

　　直接融资租赁

　　由承租人指定设备及生产厂家，委托出租人融通资金购买并提供设备，由承租人使用并支付租金，租赁期满由出租人向承租人转移设备所有权。它以出租人保留租赁物所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁期内对租赁物取得占有、使用和收益的权利。这是一种最典型的融资租赁方式。

　　经营性租赁

　　由出租人承担与租赁物相关的风险与收益。使用这种方式的企业不以最终拥有租赁物为目的，在其财务报表中不反映为固定资产。企业为了规避设备风险或者需要表外融资，或需要利用一些税收优惠政策，可以选择经营租赁方式。

　　出售回租

　　出售回租，有时又称售后回租、回租赁等，是指物件的所有权人首先与租赁公司签定《买卖合同》，将物件卖给租赁公司，取得现金。然后，物件的原所有权人作为承租人，与该租赁公司签订《回租合同》，将该物件租回。承租人按《回租合同》还完全部租金，并付清物件的残值以后，重新取得物件的所有权。

　　转租赁

　　以同一物件为标的"物的多次融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人向其他出租人租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的。租赁物品的所有权归第一出租人。

　　委托租赁

　　出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。

　　分成租赁

　　一种结合投资的某些特点的创新性租赁形式。租赁公司与承租人之间在确定租金水*时，是以租赁设备的生产量与租赁设备相关收益来确定租金，而不是以固定或者浮动的利率来确定租金，设备生产量大或与租赁设备相关的收益高，租金就高，反之则少。

融资租赁基础知识3

　　1.决定租金的因素

　　2.租金的支付方式

　　租金通常采用分次支付的方式，具体类型有：

　　(1)按支付间隔期的长短，可以分为年付、半年付、季付和月付等方式。

　　(2)按在期初和期末支付，可以分为先付租金和后付租金两种。

　　(3)按每次支付额，可以分为等额支付和不等额支付两种。

　　【提示】实务中，承租企业与租赁公司商定的租金支付方式，大多为后付等额年金.

　　3.租金的计算

　　租金的计算大多采用等额年金法。等额年金法下，通常要根据利率和租赁手续费率确定一个租费率，作为折现率。

　　融资租赁的业务模式及租金的计算

　　简单融资租赁是指:由承租人选择需要购买的租赁物件，出租人通过对租赁项目风险评估后出租租赁物件给承租人使用。在整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权，并负责维修和保养租赁物件。出租人对租赁物件的好坏不负任何责任，设备折旧在承租人一方。

　　回租融资租赁

　　回租租赁是指设备的所有者先将设备按市场价格卖给出租人，然后又以租赁的方式租回原来设备的一种方式。回租租赁的优点在于：一是承租人既拥有原来设备的使用权，又能获得一笔资金;二是由于所有权不归承租人，租赁期满后根据需要决定续租还是停租，从而提高承租人对市场的应变能力;三是回租租赁后，使用权没有改变，承租人的设备操作人员、维修人员和技术管理人员对设备很熟悉，可以节省时间和培训费用。设备所有者可将出售设备的资金大部分用于其他投资，把资金用活，而少部分用于缴纳租金。回租租赁业务主要用于已使用过的设备。

　　杠杆融资租赁

　　杠杆租赁的做法类似银团贷款，是一种专门做大型租赁项目的有税收好处的融资租赁，主要是由一家租赁公司牵头作为主干公司，为一个超大型的租赁项目融资。首先成立一个脱离租赁公司主体的操作机构——专为本项目成立资金管理公司提供项目总金额20%以上的资金，其余部分资金来源则主要是吸收银行和社会闲散游资，利用100%享受低税的好处“以二博八”的杠杆方式，为租赁项目取得巨额资金。其余做法与融资租赁基本相同，只不过合同的复杂程度因涉及面广而随之增大。由于可享受税收好处、操作规范、综合效益好、租金回收安全、费用低，一般用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。

　　委托融资租赁

　　一种方式是拥有资金或设备的人委托非银行金融机构从事融资租赁，第一出租人同时是委托人，第二出租人同时是受托人。出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。这种委托租赁的一大特点就是让没有租赁经营权的企业，可以“借权”经营。电子商务租赁即依靠委托租赁作为商务租赁*台。

　　第二种方式是出租人委托承租人或第三人购买租赁物，出租人根据合同支付货款，又称委托购买融资租赁。

　　项目融资租赁

　　承租人以项目自身的财产和效益为保证，与出租人签订项目融资租赁合同，出租人对承租人项目以外的财产和收益无追索权，租金的收取也只能以项目的现金流量和效益来确定。出卖人(即租赁物品生产商)通过自己控股的租赁公司采取这种方式推销产品，扩大市场份额。通讯设备、大型医疗设备、运输设备甚至高速公路经营权都可以采用这种方法。其他还包括返还式租赁，又称售后租回融资租赁;融资转租赁，又称转融资租赁等。

　　经营性租赁

　　在融资租赁的基础上计算租金时留有超过10%以上的余值，租期结束时，承租人对租赁物件可以选择续租、退租、留购。出租人对租赁物件可以提供维修保养，也可以不提供，会计上由出租人对租赁物件提取折旧。

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