出纳员对照检查材料（16篇）

出纳员对照检查材料（16篇）出纳员对照检查材料　　出纳工作不足与改进　　篇一：财务会计在工作中的不足与改进1引言受客观原因影响，某民营企业财务会计人员素质参差不齐，不能正确地理解经济下面是小编为大家整理的出纳员对照检查材料（16篇）,供大家参考。

篇一：出纳员对照检查材料

　　出纳工作不足与改进

　　篇一：财务会计在工作中的不足与改进1引言受客观原因影响，某民营企业财务会计人员素质参差不齐，不能正确地理解经济活动的实质，业务能力欠缺，财会人员成了简单

　　的收款员$付款员和记账员，只会简单地收付款和记账，缺乏宏观的管理意识，使财务会计工作不能起到参谋作用，提供的会计信息质量差，不能为生产经营活动提供决策参考#因此，应对民营企业财务会计中存在不足的改进，对会计人员进行必要的培训，加强会计基础工作建设，建立$完善内部会计控制制度，建立相应的成本管理机制

　　%!…，是进一步提升企业管理水平的重要方法和手段，是企业实现其经营目标的重要保证#2民营企业财务会计工作中存在的不足8N!民营企业会计工作基础薄弱民营企业会计工作基础薄弱，主要体现在一些基础性的工作不够扎实，不能严格按照(会计基础工作规范)的要求办理会计事项#（!）登记会计账簿时各年度$各页之间的承$转手续不全，未能按照要求标注%上年转入…$%结转下年…$%承上页…$%转次页…等，使人不能清晰地看出科目金额的年度和页码之间的转结关系；填制会计凭证时各岗位签章不全#看起来很简单的工作，却反映出对会计基础工作的重视不够；出纳人员没有起到把关作用，只能简单地收付现金，不能主动地审核原始凭证#（”）有不能正确使用会计科目或重复列支费用的现象，表现为：预付某供货商货款时，直接在生产成本列支，未通过%预付账款…反映，不能反映真实的债权债务；在按上级主管局规定计提%安全措施经费…时，借记%管理费用’’’安全措施经费…，贷记%其他应付款’’’安措经费…#而实际发生安全生产方面的支出又借记%管理费用’’’安措经费…列支，贷记%现金…或%银行存款…，而未冲销%其他应付款’’’安措经费…，重复列支费用，使得费用和负债水平失真，甚至有可能被税务部门视为恶意挤占费用#探望生病职

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　　工，发生费用报账时在%管理费用…列支，而不冲销%应付福利费…，同样是重复列支费用#

　　（#）背书转让银行承兑汇票，为了图简单省事，不通过%应收票据…科目，而是直接冲销%应收账款…，使得%应收账款…水不实，影响计提坏账准备的计算基数#由于%应收票据…的变现能力要大大高于%应收账款…，如果不通过%应收票据…核算也不能体现真正的资产质量#

　　（$）未按规定计提坏账准备，而是直接在%管理费用’’’坏账损失…中列支，且没有取得核销坏账损失应具备的材料；辅助登记账不按顺序号登记，随意性大，与正式账簿的对应性较差#8N8没有建立内部会计控制制度

　　企业没有建立完善的内部会计控制制度，财务会计工作以领导指示为准，随意性大；或者执行时打折扣，没有严肃对待#表现为：（%）部分原始凭证，如汇款单$处理废旧物资设备的收款单和购物发票等未经单位领导签字便登记入账，手续不全，财会人员没有发挥把关作用，不能明确各岗位的职责，岗位之间的制约和监督作用形同虚设#（…）多头采购$多人采购，没有明确的物资采购环节的分工和授权审批制度；出入库制度不健全或者贯彻不力#部分单位实物出入库单只有保管员一人签字，无经办人$领料人等签字，只能凭仓库保管员的%良心…办理原材料$产成品$半成品的出入库手续#（’）单位没有建立起销售收款和应收账款的控制制度或者没有按规定计提坏账准备金，缺乏程序性的规定，货账款回收率低，呆账逐年积累，坏账风险逐年加大，没有采取积极有效的催收措施#（(）核销有关费用时，不作详细说明，无法了解费用支出的原因#表现为：探望生病职工或家属时，未详细说明探望原因$对象；发放业务员年终完成任务奖，未列出被奖励人员名单；部分业务招待费用未注明被招待对象$原因#（)）成本费用核算不准确#单位没有采用合理的成本计算方法，不能区分各种产品的成本界限，平时不能按照产品分类计入成本费用，往往在月底才采取按比例摊销的方法计算产品成本#3对财务会计工作中存在不足的改进

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　　对于上述存在的问题，该民营企业有关部门进行了有针对性地改进#（!）组织该民营企业的财会人员学习会计制度$财务通则$会计准则$税务政策等，积极引导财会人员提高业务素质，充分发挥财务会计的核算$监督$预测$分析$决策职能，由传统型的财会工作向管理型的财会工作转变，为生产经营决策提供有力的信息支持#（”）严格按照(会计准则)$(会计基础工作规范)办理会计事项#财会人员要认识到会计基础工作的重要性，深刻领会(会计准则)$(会计基础工作规范)的精神，对照检查工作中的每一个环节$步骤，客观$严谨$扎实地做好基础工作，不犯%低级错误…#要按规定的程序审核原始凭证$填制记账凭证$登记会计账簿，正确设置和使用会计科目#只有把会计基础工作做好，各项管理制度$办法$措施才能真正落到实处#在实践中，有针对性地加强了出纳岗位的管理#出纳工作归集起来有<个特征：一是出纳是现金$票据收付的关口；二是出纳是第一手会计信息的收集者；三是出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口#做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有重要的现实意义#要求出纳人员认真审核每一张原始凭证$认真处理每一笔业务，及时向单位负责人和会计反馈信息，履行岗位职责，对支出性质进行审查，对不符合规定的支出要拒绝付款#（#）建立$完善内部会计控制制度#要从制度上明确岗位分工，划分岗位职责，在各岗位$各环节上下足工夫，不重不漏地设置%内部会计控制点…，规范授权批准程序，充分发挥岗位之间的制约和牵制作用，堵塞管理漏洞%8…#根据新颁发的(会计准则)的要求，结合该民营企业的实际情况，有针对性地制定了货币资金$实物资产$工程项目$采购与付款$销售与收款$成本费用等经济业务的内部会计控制制度#$对货币资金收支和保管业务建立严格的授权审批制度，明确办理货币资金业务的不相容岗位的分离，构建相关机构和人员的相互

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　　制约$相互监督关系，确保货币资金的安全#%建立实物资产管理的岗位责任制，对实物资产的验收入

　　库$领用$发出$盘点$保管及处置等关键环节进行控制，采用准确的计量方法，定期组织人员盘点，完善出入库手续，防止各种实物资产被盗$损毁或流失；

　　…合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，实行请购审批制，坚持采购时货比三家，加强请购$审批$合同订立$采购$验收$付款的会计控制程序，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险；’充分发挥会计人员的作用，制定商品和或劳务等的定价原则$信用标准和条件$收款方式等销售政策时，要有会计人员的全过程参与，加强合同订立$商品发出和账款回收的会计控制，避免和减少坏账损失；(建立成本费用控制系统，构建科学的成本费用核算体系，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，按照年度成本目标反向分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖惩措施，降低成本费用，提高经济效益#（)）提高会计信息质量#要求财会人员填制会计凭证时要有足够详细的说明，不能简单化$含糊化，结转$摊销费用或者做账务调整时必须有详细的附件说明，要列明摊销$结转的依据和计算公式，账务调整时要说明原因，使人能一目了然地看清会计凭证反映的经济活动内容%<…#（*）企业向客户赊销产品，就会产生大量的应收账款#应收账款是企业流动资产的重要组成部分，企业必须加强对应收账款的日常管理#要按照客户名称设置应收账款台账，建立信用制度，针对不同行业不同客户的实际情况，规定了不同的信用额度，及时登记每一位客户的应收账款余额的增减变动情况和信用额度的使用情况，对应收账款的运行状况进行经常性分析$控制，及时发现问题，提前采取对策，尽可能减少坏账损失；（+）加强应收票据的管理#该民营企业在接受应收票据时，要按照(票据法)和(支付凭证结算办法)中对商业汇票的具体规定，仔

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　　细审核票据的真实性$合法性#银行承兑汇票的接受$贴现$转让必须由单位负责人的审批，要按信用级别区别对待新老客户提供的商业承兑汇票，特别是对首次发生经济往来的客户提供的票据要审慎对待#

　　（,）加强业务指导和内部审计监督#财务部门经常不定期地开展财务检查；该民营企业内部审计部门也经常进行审计监督，有计划地开展财务收支审计$经济效益审计$领导干部任期经济责任审计，督促该民营企业按照财经纪律和财务制度开展财务会计工作，从源头上防止违纪违规行为#4改进的效果该民营企业的财会人员通过参加单位举办的培训和自主学习，业务能力有所提高，能严格按照(会计准则)$(会计基础工作规范)办理会计事项，从小处着手，从简单做起，逐步规范财务会计工作的每一个步骤#但由于人员素质的原因，仍有少量不按规范操作的情况，有待进一步提高#自内部会计控制制度实施以来，极大地促进了该民营企业的财务会计工作，各个岗位人员的责任感明显增强，岗位之间的相互制约$相互监督作用发挥出来了，该民营企业的负责人$采购人员$保管人员$销售人员办事的随意性大大减少，遏制了铺张浪费行为，促进了经济效益的提高#对应收账款采取措施进行重点监管后，各应收账款总体水平有所下降，货款回收率逐渐提高，资金回笼和周转速度加快，流动资金短缺的现象有所缓解，坏账呆账明显减少，企业经营状况有了较大改善，也在一定程度上规范了销售业务人员的行为，但少数销售业务人员对客户疏于访问，对客户情况了解不够，仍存在一定的风险#5结束语实践证明，由于民营企业重视对财务会计存在不足的改进与完善，极大地促进了企业的经营管理水平，经济效益获得相应的提高，这是企业发展的必然要求#企业应该以自身的实际情况为基础，随时根据市场和自身的发展形式和需要来选择和调整自己的财务会计管理模式，才能取得好的效果篇二：浅谈单位出纳工作中存在的问题及对策目录

　　摘要：................................................................

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　　.....................................................................

　　.........1

　　关

　　键

　　词：.................................................................

　　.....................................................................

　　.....1

　　一、出纳工作的发展概

　　况..................................................................

　　.............................................2

　　1、出纳的定义和工作内

　　容..................................................................

　　...................................2

　　2、出纳工作流程

　　图..................................................................

　　...............................................3

　　3、出纳与会计的区

　　别..................................................................

　　...........................................3

　　二、、公司发展概

　　况..................................................................

　　.....................................................4

　　三、公司在发展过程中存在的问

　　题..................................................................

　　.............................5

　　1、制度不健全，无章可

　　循..................................................................

　　...................................5

　　2、手续不全，防范意识不

　　强..................................................................

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　　...............................5

　　3、工作过于疏忽，技术上总是出现差

　　错..................................................................

　　...........5

　　4、出纳人员的业务知识水平较

　　低..................................................................

　　.......................5

　　四、解决问题的方

　　法..................................................................

　　.....................................................6

　　1、规范出纳岗位，进行规范化管

　　理..................................................................

　　...................6

　　2、建立健全的出纳管理体

　　制..................................................................

　　...............................6

　　3、提高从业人员的整体素

　　质..................................................................

　　...............................6

　　4、对公司的财务进行透明化管

　　理..................................................................

　　.......................7

　　五

　　、

　　结

　　束

　　语...................................................................

　　....................................................................

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　　参

　　考

　　文

　　献...................................................................

　　.....................................................................

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　　...7浅谈单位出纳工作中存在的问题及对策-------------以南京金算子财务管理公司为例摘要：随着经济飞速蓬勃的发展，资金的流动也在循环往复的进行着，会

　　计行业是带动资金流动的纽带，在当今的经济社会中起到举足轻重的作用，并

　　且该行业的发展势头还将继续，成为当今世界最为热门的一个专业之一。出纳环

　　节是整个会计活动过程中的首要工作，非常的重要。但是出纳环节也是会计活动

　　过程中出现错误最多的环节，出纳人员的工作难度也是相当之大，没有哪个公司

　　的会计制度是很完善的，也没有哪个公司的出纳人员在工作的过程中不出现差错

　　的。本文以南京金算子财务管理公司为例，就出纳工作在会计活动过程中存在的

　　问题进行全面的分析，进而提出解决的对策，使其能够更好的发展。关键词：出纳；存在的问题；解决的对策Introductiontotheproblems

　　existingintheunitcashierworkandcountermeasures------------------------------Nanjinggoldenoperator

　　financialmanagementcompany,forexampleAbstract:Withthedevelopmentofrapideconomicbooming,theflowofmoneyalsointhecycle,theaccountingindustryisthetiethatdrivestheflowsplaysavitalroleintoday’seconomicandsocial,andmomentumofthedevelopmentoftheindustrywillcontinuetobecomeaprofessionalintheworldtodaythemostpopular

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　　one.Cashierlinkisapriorityintheprocessofthewholeaccountingactivities,isvery

　　important.Butthetellerlinkiswrongmoststepsintheprocessofaccounting

　　activities,cashierpersonnelworkdifficultyisverybig,nocompany’saccounting

　　systemisveryperfect,alsonocompanycashierpersonnelintheprocessofworkdon’t

　　makemistakes.ThisarticletakesNanjinggoldenoperatorfinancialmanagement

　　companyasanexample,thecashierworkontheproblemsexistingintheprocessof

　　accountingactivitiestoconductacomprehensiveanalysis,andputsforwardthe

　　countermeasures,enableittobetterdevelopment.Keywords:Thecashier.Existingproblems;Countermeasurestosolve一、出纳工作的发展概况1、出纳的定义和工作内容定义：出纳是指按照国家出台的相关规定和制度，办理本单位的银行结算、现金收付及有关财务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳人员办理银行业务流程图工作内容：（1）货币资金核算①办理现金收付，严格按规定收付款项。②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记

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　　现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。⑤对有关的印章进行保管，对支票进行登记注销。⑥对收入凭证进行审核，办理销售结算业务。（2）往来结算①办理业务的往来结算，同时建立清算制度。②核算其他往来款项，防止坏账损失。（3）工资结算①执行工资计划，监督工资使用。②审核工资单据，发放工资奖金③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。2、出纳工作流程图出纳人员在公司收入或者是支出一些款项是应注意流程。对于公司收入的款项出纳人员要弄清款项的来源和金额的大小，要明确付款人的基本信息和公司的全名。对于入账的款项来源要明确等等。对于公司支出的款项出纳人员要明确款项支出的用途和金额的大小，做好明确的账面记录等。出纳工作流程图3、出纳与会计的区别出纳工作与会计工作之间的区别与联系：1、账、钱、物分管：前者只能管货币资金、登两个账（现金日记账和银行存款日记账）不能兼管稽核。后者不能管钱、物。会计职能：兼管稽核、会计档案、编制会计凭证、登明细账、总账、编制会计报表和税务报表等2、既相互依赖又相互牵制：核算依据都

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　　是原始凭证、记账凭证原始凭证—记账凭证—明细账—内部报表记账凭证汇总表—总账—会计报表—税务报表出纳和会计对账，货币资金

　　明细账二、、公司发展概况金算子公司的全称为“厦门金算子财务管理有限公

　　司”，该公司创建于20xx年，成立于20xx年3月，从事工商注册、财务代理（税审、审计、验

　　资）、商标代理、企业贷款、资产评估、银行融资、项目融资、个人理财、房产代理等金融服务。董事长被评选为厦门第四届女企业家协会副会长。

　　20xx年期间，厦门金算子税务师事务所有限责任公司及厦门投商行投资管理有限公司正式成立，20xx年厦门互助通财务管理有限公司相继成立。

　　经营范围：[工商注册：主要面向企业和个提供公司注册代理、注册公司、注册集团有限公司、集团公司变更、股份有限公司、有限公司改制股份有限公司、基金公司、投资基金、基金合伙企业、外资企业注册、企业改制、企业上市咨询辅导、代办执照、企业变更、企业年检、企业增资、一般纳税人申请、小规模企业升一般纳税人、增值税审批、高新技术认定、软件企业人定、代理记账、税务咨询、评估验资、税务代理、等一系列服务。财务代理（税审、审计、验资）：代理建账、记账、设计企业财务制度，为企业提供财务报表分析；代办纳税申报事宜春代办税务登记、变更登记、注销登记手续；代办减税、退税、免税事项；协助企业验资、评估、年检、审记工作；配合企业完成税务检查；常年提供会计、税务咨询服务。商标代理：代理申请前的商标查询，商标申请注册，代理续展注册、转让注册、许可使用合同备案、变更注册人名称或地址、补发注册证，代理中国申请人到国外办理商标国际注册，代理外国申请人到中国申请商标注册，代理商标权海关备案，代理解决商标侵权纠纷，商标侵权投诉等。资产评估：为企业上市、合资、收购、合并、抵押、资产转让、破产清算、资产管理、司法签定等领域提供包括工业类评估、物业类评估、企业价值及无形资产评估、金融企业资产评估等各项服务。

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　　银行融资：间于银行与客户之间的稳固桥梁，实现共创共赢的良好局面。为企业/个人提供银行融资方案：外汇贷款、定期存单质押贷款、银行承兑汇票及汇票贴现、各式各样收益良好的理财产品。

　　民间借贷：为企业办理民营银行贷款、小额贷款、民间借贷连锁、担保、私募基金、银企对接平台、网路借贷、金融超市、金融集团、民资管理公司、民间借贷登记中心、典当等民间借贷业务。

　　企业贷款：为企业选择贷款渠道，帮助企业在生产经营以及项目开发上解决融资问题。

　　篇三：关于公司财务工作目前存在的不足及完善措施关于公司财务工作目前存在的不足及完善措施尊敬的公司领导：我来公司已经十多天了，在这十多天里，我通过对查看财务资料、询问、现场观察等方式对公司的财务工作进行了基本的了解，通过了解，我发现公司财务上目前外帐核算和内部核算管理上都存在着明显的不足之处，现分别总结如下：一、外帐核算问题：公司外帐上缺少总体的平衡控制：只是把一张张单据单独地录入。其实作为普通公司，其经济运行过程中由于经济业务受多方面制约及客观经济规律的影响，许多业务是互相牵制的，由此导致会计结果反映时自然也出现了一个总体上的平衡。但由于外帐本身不是完整反映公司经济业务，如果只是把单据单独地录入则会出现平衡关系的打乱，目前我公司外帐处理上就出现了这种情况。使我公司外帐上出现了以下异常情况：1、部分应收款及应付款帐务金额明显偏高2、负数帐户明显偏多。3、进销存之间确少合理的平衡关系。4、部分会计科目运用不合规。出现以上的情况主要是操作人员的专业水平及操作经验的不足造成的，许多事情其实是可以避免的，但由于缺少对账务工作的总体平衡思维而使整个账务体系呈分散状态，根据会计等式：资产＝负债+所有者权益，由于我公司外帐的所有者权益反映低于实际情况，按照此公式的平衡关系，并应该出现资产降低的情况，但由于做账时缺少总体平衡控制的思维，却出现了现金类资产明显偏高，

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　　以致于用股东借款来降低现金类资产的现象，同时也出现了许多应付账款明显偏高。此类现象按正常操作本不应该发生，却由于操作人员忽略了账户之间应有的平衡关系，造成了本不该出现异常时出现了同时多方异常的情况。根据以上原因，我们决定采取以下方式来加以改进和完善

　　1、通过加强对每月账务的审核和平衡，逐步缓解以上第一种及第二种情况。2、对于难以缓解的部分，我部将集中在11月份进行调整。由于账务异常情况已经形成，我们每月的报表已经正常报送，之前的情况已无法改变，我们只能正视已经存在的事实，在之后的工作中加强完善，由于一年账务工作是一个整体，我们要尽可能保证年未财务余额的合理性，同时由于许多公司习惯于在12月进行账务调整，相关机关检查时也会把重点放在12月份，因此我们决定在11月份集中进行调整，以降低检查风险。经调整后今年年底和明年年初的账户余额将变得合理，一是有效地降低了外账风险，同时可以保证明年外账的总体合理性。3、针对外账进销存之间的不平衡，我们将按合理的进销比例、销售成本率进行总量控制，以保证外账进销存之间的平衡。4、在今后，我将直接进行外账的审核工作，发现不合理的现象马上进行调整，并对操作人员进行讲解、培训，以提高操作人员的业务水平和操作经验，使外账核算工作日趋完善。二、财务内部管理问题相对于外账来说，财务内部管理问题的完善和提升要复杂得多，其中主要问题有以下几点：1、财务核算相对粗糙，核算项目反映不够细致，满足不了公司对数据信息掌握的需要。2、财务数据反映的及时性不够3、财务核算和公司实际业务相对分离、没有建立应有的联系机制。4、财务核算准确性不够，成本核算客观性偏低，许多可以快速准确计算的数据目前采用人工判断分摊。5、财务某些数据反映不真实，不能真正反映公司财务状况。6、公司作为一个整体，财务工作本应该是一个整体，但财务工作却被人为分割，财务资料反映不全面。

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　　7、财务分析及考核体系没有建立，不能发挥财务管理的应有职能。造成以上不足的主要原因是主要有以下几点：

　　1、财务作操思维习惯没有与时俱进，公司虽然已经上了财务软件，但财务操作习惯依旧是采用传统的“总帐、明细帐制”操作习惯，没有充分利用财务管理软件中应有的功能。

　　2、操作人员的定位依旧在会计核算的高度，没有从财务管理的高处考虑问题。

　　3、操作程序的转变有点草率，没有走稳健的道路，把销售公司财务从总部分离本身必要性不够，也不符合通用做法，此种分离方式进行得有点草率。4、财务执行力不够，许多问题本早可以改进，却因为维持固有习惯及担心反对而一直没有改进。

　　针对以上问题，我们提出以下解决思路：1、增强财务核算的准确性和及时性，提升财务工作效益。2、完善成本核算程序。3、实行财务统一核算体系，将销售公司财务合并至公司整个财务体系中。4、建立成本考核体系和销售绩效考核体系。由体操作方案按以下方式进行：（一）完善财务软件应用功能，建立准确高效的核算体系目前我们财务核算和进销存体系分离，这样财务进销核算是财务根据单据自行计算，一则财务核算工作量增加，二则财务核算差错率提高、三则财务信息反映相对概括、不够明细。同时我们在供应和客户核算中也是采用手工计算汇总，同样也面存在着上述问题。此外还有成本核算等许多问题的存在，此类问题不尽快解决则后续的财务管理控制工作将成为空谈。据此我们决定采取以下方式进行改进1、将牛顿软件中进销存模块与财务核算模块进行连接，同时启用软件供应商核算和客户核算功能。进销存模块与财务模块直接连接，财务上可以在业务发生时直接进行会计核算，财务上过去的根据票据进行计算并进行判断进行制单操作的程序将改变为对仅单据的正确进行审核，自动生成记帐凭证，既提高了工作效率，又避免了主

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　　观操作中带来的工作差错，同时实现了解决了财务信息资料反映的明细度和及时性的问题。

　　启用供应商核算和客户核算功能，其结果是能根据经济业务的初始单据直接生成会计凭证，自动进行核算，这样做一是可以减少核算工作量，提高供应商和客户核算的准确性和及时性，也可以实现直接对帐功能，提高对账的效率问题（过去核算由于是根据原始单据汇总进行计算制作记帐凭证的，对账单不能反映最明细情况，故而对账时要进行手工调整，效率不高同时可能会出现操作差错）。

　　2、要求生产部门领料时填列领料用途，仓库录入数据时反映产品对象，这样可以将产成品和实际领料直接对应起来，可以直接反映生产每种产品对应材料的品种、数量，提高成本核算的准确性和客观性，为以后的成本控制打好基础。此项工作需要生产部门和仓管部门的有力配合才能进行，目前存在的问题是生产部门没有按生产计划进行领料的习惯，对于仓管部门来说此项工作又增加了他们的工作量，而此项工作又必须进行，否则无法准确、客观地核算产品成本，后续的管理控制工作将无法实施，要通过加强勾通及公司最高层支持以保证实施。

　　3、进行在产品核算：由于每月在产品的数量直接影响成品中直接材料的耗用，因此要准确核算产成品的成本必须进行在产品的核算。

　　以上几项工作都对原有的核算方式进行了明显的更改，根据会计核算的一贯性原则，最佳更改时机应是明年年初，但由于财务核算的准确性和及时性是财务管理工作的基础，此项工作不解决，以后的管理控制工作都无法进行，因些我们决定于11月份开始实施，在实施中我们将加强审核，并对异常现象及进关注，以保证不断地完善。计划用两个月时间，至今年年底完成完善及稳定工作。在年未进行全面资产清查，根据清查结果，对于帐实不符现象全部进行调整。到此时财务核算的准确性和及时性基本解决。

　　（二）、在成本核算中采用计划成本进行核算产品成本变动有多种原因，主要是由于材料耗用的差异和材料价格的差异。要想进行成本控制，就必须明确区分这两种差异，分别采取不同的应对措施。我们计划在第一步实现会计核算的准确性和及时性的基础上，从明年年初开始采用计划成本进行核算，利用三个月时间进行巩固和完善。具体操作方式是：以08年底所有材料的采购价格作为计划单价，并予以固

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　　定，以后的材料将全部具有计划价和实际价两种单价，在成本核算中用计划价进行核算，计划价和实际价的差异通过“材料成本差异”进行调整。对于加工厂领用半成品也同样按计划成本进行领用，对于半成品实际成本和计划成本的差异也采用同样的方式进行调整。

　　用计划成本进行核算，计划成本的变动情况则能明确反映材料使用量的变动情况，而材料成本差异则反映材料价格的变动情况。

　　通过计划成本核算后，我们可以准确地清楚成本变化的原因，有利于进行有效的成本分析和成本控制，并且为建立成本标准做好基础。

　　（三）建立标准成本，为实行成本控制确立依据在实际计划成本核算后，我们将根据计划成本，依据生产工艺及历史数据，计算每种产品的消耗标准，并建立费用标准，将标准全部录入软件，并依据此标准对生产部门原辅材料、费用消耗进行比较、控制。我们将根据成本性态（根据成本费用金额和产量的对比关系）将成本分为可变成本及固定成本，周时根据相关部门对成本费用发生的责任关系将成本分为可控成本及不可控成本，根据成本性态及可控制关系，建立标准成本体系，考核可控成本（不可控成本由于相关部门无法控制，考核没有意义，同时还有可能引起误导，影响相关部门的积极性，因此有些成本费用作为计算成本时可以纳入，但考核时应剔除）。计划用三个月时间至明年6月份完成标准成本的建立工作。（四）实施成本模拟考核，并根据模拟考核结果，完善成本标准成本体系。标准成本体系建立后，我们将进行三个月的模拟成本考核，在这三个月中我们根据实际成本（按计划单价计算的实际成本）与标准成本的比较结果，对实际成本控制情况进行评价，并进行模拟考核。同时我们根据模拟考核结果及反馈意见，完善标准成本体系，建立起一套真正符合我公司实际情况，又能起到很好激励作用的，并且具有客观性的成本考核体系。{五}实施成本考核，利用激励机制来进行成本控制，促使相关部门积极有效地降低成本、费用。在进行三个月模拟考核后，成本考核已经能逐渐为大家所接受，同时我们在模拟考核过程中，不断完善成本考核体系。截止此时，我们的成本考核体系已比较完善，考核时机已经成熟，我们已经可以正式进行成本考核了，我们将实际

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　　成本与标准成本进行对比，按一定的奖罚比例，对成本节约单位进行奖励，同时对成本超支单位进行罚款。通过客观而公正的经济奖罚措施，促使相关部门积极主动地加强成本管理，提高经济效益。

　　在成本考核过程中，我们要坚持只对常规情况进行考核，如果出现意外情况，我们可以采取剔除相关费用、增补产量等应对措施进行临时调整。而且出于谨慎原则，开始进行成本考核时，可以将奖罚比例相对缩小，然后逐步加大。通过与相关人员经济效益挂勾，促进相关人员积极参与成本控制工作。达到企业员工双赢的结果。

　　（六）从09年初期开始，进行公司财务合并工作，并建立起营销绩效考核体系。

　　目前把公司财务体系分割为公司本部和销售公司两块，一则是必要性不够，二则不符合通常做法，三则此种做法弊明显大于利。

　　财务体系分块，一般适应于独立公司，或大型集团公司的事业部型，而我公司目前并不具备这种情况，把销售公司财务体系从公司总部分离出去，造成财务整体信息体系割裂，财务信息的完整性和及时性都受到影响，也不利于公司总部进行及时有效地分析和决策。目前此类情况通用的做法是账务体系统一，总部财务向销售公司派驻财务人员，进行票据处理和报表报送工作。

　　我们打算在明年年初实行公司财务体系统一运行，对营销中心，可以利用财务软件中的多价格处理功能，实行内部调拨价核算，并以此为依据计算盈亏。公司对销售公司建立销售绩效体系，对销售公司进行绩效考核。具体考核指标可以包括：销售额，利润额、销售费用率、销售回款额、存货资金占用额、应收帐款占用额等指标。通过以上指标建立绩效体系，以实现对销售公司的控制。三、其他控制方面

　　截止以上的成本考核体系和销售绩效体系建立以后，公司的内部控制体系已经基本完成，内部控制工作总体上已经完善。在以上过程中我们将同时做好以下几项工作。

　　1、完善制度建设：我们将改过去经验管理为制度管理，对日常事务进行制度控制，使日常操作行为有法可依。

　　2、逐步完善其他绩效工作，对许多凭经验操作的工作，我们将逐步把经验

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　　变成可以明确执行的数字指标和文字要求，由于某些标准在制定时可能会出现偏差等现象，我们可以先制定一个临时标准，然后通过模拟考核不断完善、修正指标，例如：对养殖分公司的绩效考核就可以采取这种方式。

　　3、根据公司发展变化，逐步建立预算控制程序，通过预算来组织资金、控制支出。

　　4、完善财务分析体系及销售日报体系。我们将在今后定期（按月度、季度、半年度、年度）和不定期地做好财务分析工作。定期分析主要包括成本分析、财务状况及经营成果分析，不定期分析主要指针对具体事项、具体业务进行临时财务分析。通过财务分析工作找出差距和完善措施，为公司未来决策提供参考。此外，我们将完善经营业绩报告体系，通过确定销售日报的形式来及时掌握、分析公司经营动态和资金状况，以便减少主观成见，做出客观分析和决策。

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篇二：出纳员对照检查材料

　　财务自查自纠情况报告5篇

　　自查报告是一个单位或部门在一定的时间段内对执行某项工作中存在的问题的一种自我检查方式的报告文体。下面就是我给大家带来的财务自查自纠情况报告5篇，希望大家喜欢!

　　财务自查自纠情况报告一为了进一步加强校园财务管理，规范财经行为，提高财经使用效益，完善财务监督，充分发挥财务工作在校园教育教学工作中的重要作用，促进各校园工作能更好更快地开展。按区教育局《关于开展全区中小学财务规范化检查的通知》的文件精神，教育总支高度重视，成立专班，于20xx年4月21日开始，在全场校园范围内开展自查自纠活动，现将状况总结如下：自查过程分为三个阶段进行。(一)动员部署阶段(4月21日——22日)1、制定实施方案，成立专班。总支召开“财务规范化检查”活动领导小组，会议研究“财务规范化管理”活动的开展，制定《xx教育总支财务规范化检查实施方案》，并按照《关于开展全区中小学财务规范化检查的通知》要求的10项资料，职责到人，明确要求。2、宣传发动。召开“财务规范化检查”活动动员大会，部署工作，加强宣传，营造氛围。3、学习讨论。组织农场各校园校长、书记认真学习区有关文件精神，学习《武湖农场教育

　　总支财务规范化检查实施方案》，开展以“财务规范化检查”为主题的专题会，明确“财务规范化检查”活动的目的、好处、资料和要求，提高思想认识，用心自觉地参与活动。

　　(二)组织实施阶段(4月23日——25日)1、自查自纠。总支核算点及各农场所属各校园认真对照《关于开展全区中小学财务规范化检查的通知》要求及10个重点问题，全面、客观地分析现状，认真开展自查自纠，撰写自查报告。2、建章建制。农场各校园针对自身管理存在的薄弱环节，进一步修订和完善现行的规章制度、管理规范、工作程序以及各项管理措施等，使校园管理充分体现人性化、规范化、科学化。3、督导检查。农场教育总支根据有关方案，参照区督导检查方式，构成自己的督导检查制度，掌握动态、查找问题、发现典型。4、重点整改。总支根据督导检查的结果，针对还存在的问题，分析原因，制定整改方案，完善整改措施，落实整改职责，切实解决实际问题。5、监督评议。总支聘请教育行风监督员10名(社区代表、家长代表、学生代表)，构成第三方力量监督反馈机制。对违规行为务必监督整改到位，情节严重、影响恶劣的严格按照有关规定实行职责追究，对有严重违规行为的要依照有关规定进行处

　　分。6、绩效考核。将落实财务规范化管理纳入教育绩效目标管理，年底，对各项工作的评估都

　　要结合此项工作状况进行。(三)分析总结阶段(4月26日——27日)1、全面总结。总支核算点于5月1日前将本单位“财务规范化检查”活动的开展状况、经

　　验和体会进行全面认真地总结和评估，并向教育局财务审计科交书面总结材料。2、经验交流。农场教育总支组织场内经验交流活动，推介先进经验，树立典型。3、分析总结。教育总支对在“财务规范化检查”活动中表现突出的优秀的校园进行表彰，

　　并在全场范围内作经验交流。自查结果：按照区教育局文件规定，农场各校园按总支核算点要求透过深入自查，各校

　　园财务管理均按照国家有关财经法规。财务自查自纠情况报告二为贯彻xx关于开展对全区中小学公用经费、专项资金使用以及30%绩效工

　　资发放等进行检查，先采取自查，片区复查的方式。校园立即成立领导小组，由xx校长任组长，xx任副组长，xx等任组员。

　　针对我校20xx年春季至20xx秋季年进行了认真的专项自查自纠，现将状况报告如下：

　　一、领导高度重视，财务人员工作认真1、校园设有财务办公室，分别由教师兼职会计、出纳，业务潜力不熟。2、校长经常询问财务运行状况和听取财务工作汇报，及时调整财务支出。3、财务人员认真地学习专业理论知识，虚心地请教有经验的财务人员，能按照《中小学财务制度》的有关财经规定记账，会计科目使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。4、财务人员能对当天发生的业务，当天登记入账，现金和存款日记帐做到日清日结。并根据各项资金的性质，严格做到专款专用。二、强化校园收支行为的管理1、校园自查，片区复查，我校未收取任何费用。2、认真落实建档立卡贫困户学生减免幼儿保教费私立办学幼儿园每生每期625元;中心校学前每生每期500元;教育救助金每生500元;特困学生补助每生每年1000元;我校住校生全是初中学生，每生每期625元。校园将上述人员均公示上墙，理解社会监督，公示期满，无异议。实行专款专用，按时足额发放。3、30%绩效工资发放问题，20xx年拨款xx元，发放金额xx元，代扣xx元，是个人应缴医疗保险，扣后上交医疗保险管理局。20xx年、20xx年30%绩效工资全部足额发放，校园没有挪用公用经费发放教职工福利问题。4、医疗保险个人应缴部分都是在30%绩效工资中扣除，然后上缴。理解上级部门监督检查审计。5、关于采购问题：部分采购没有采购单，为保证校园正常运转，时间紧迫，校园组织行政人员，召开行政会议，进行讨论。大家同意后，临时决定购买物资。随时间推移，现基本规范，采购物资，均透过采购中心采购。

　　6、现金支付问题：由于我校地处偏远，临时性劳务费等，没有POS机，不具备转账条件。20xx年、20xx年度存在部分现金支付，20xx年到此刻，校园领导硬性规定，凡是上了1000元的，务必转账支付，否则不支付。

　　7、代管费清退问题：20xx年-20xx年存在必须的结余。透过校园自查，片区复查和上级领导精神，务必清退。鉴于此，校园成立了清退领导小组，以王寅为组长，现正在办理清退相关事宜。

　　三、加强有限资金的管理，保证校园正常运行1、每季度将收取的资金及时全额存入核算中心的账户上。坚决杜绝坐收坐支，严格执行了“收支两条线”。2、每学期开学初制定财务工作计划，通盘思考，全面管理，合理使用有限资金，集中力量，加大教育教学的投入。各项收入做到心中有数，坚持做到了“量入为出，以收定支。”3、校园成立了理财小组，定期检验监督财务运行状况，大项支出经校委会研究决定。四、加大固定资产管理工作力度1、制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序作了明确的规定。2、所有固定资产全部按要求建档建册，用卡片进行登记，款物相符，登记准确无误，没有造成固定资产流失。此次自查工作中校园领导高度重视，透过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督，深化服务，扎扎实实地把财务管理各项工作落到实处。

　　财务自查自纠情况报告三我们校园历来十分重视财务管理工作，专门制订了《xx校园财务管理制度》，按照教育局的要求，严格执行财经纪律，在财务结算中心指导和监督下工作，现作自查报告如下：一、收入管理方面：校园所有预算外收入金额能入财政专户，严格执行“收支两条线”，每学期按照教育局核准的收费项目和标准收取各类费用，没有擅自设立收费项目，扩大收费范围或提高收费标准，各类收费使用财政部门统一印制的财政票据，没有乱收费现象。二、支出管理方面：校园各项支出按实际发生数列支，没有虚列虚报和白条抵库等现象，校园购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料实行政府采购，校园财务支出严格实行校长“一支笔”，2000元以上支出经校园校务会议讨论决定，校园财务监理小组审议后执行，校园实行校务公开制度，重大事项进行公示，建立健全了财务管理内部控制制度，记账人员与审批、出纳人员、经办人员、财物保管人员岗位分离、各有其人、职责明确，没有“小金库”，*公存、账外账、坐收坐支等现象。三、资产管理：校园资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废报损等，经校务委群众决定并按国有资产处置管理的有关规定报批，校园建立健全了资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，建立了校产台帐，每年组织资产清查，做到账账相等、账卡相符、账实相符，校园国有资产出租、出借经校园校务会群众决定后报上级相关部门审批后实行，没有存在将校园资产用于抵押和担

　　保，或以货币资金投资企业、购买股票基金、企业债券等风险性投资活动。四、财会队伍建设方面：我校从事财会工作的报账员具有会计从业资格证书，他能正确行使会计监督

　　职权，对违反法律规定的会计事项，拒绝办理，并提醒督促有关人员予以纠正，以确保会计信息的真实性、合法性和完整性，校园大力支持报账员每年一次的会计继续教育和有关的法律知识培训，提高职业素质。

　　财务自查自纠情况报告四为贯彻xx区教育局《xx区教育系统财务管理办法》和中心校会议的精神，加强校园财务管理，提高教育经费使用效率。我校进行了认真的自查，现将检查状况报告如下：一、领导高度重视，财务人员工作认真1、校园没有专门的财务办公室，由一名教师兼职，任财务报账员，财务资料柜1个。2、校长经常询问财务运行状况和听取财务工作汇报，及时调整财务支出。3、财务报账员认真地学习专业理论知识，虚心地请教有经验的专门财务人员，能按照《财务管理制度》的有关规定记账，会计科目使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。二、强化校园收费行为的管理1、校园严格执行教育主管部门公开收费项目，公开收费标准，每学期教育局发的《校园收费项目及标准一览表》张贴于校门口，理解师生和学生家长的监督;三统一，统一收费项目，统一收费标准，统一使用财政部门印制的收费(收款)票据。经过校园自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象。

　　2、校园收入管理状况：校园收入靠财政拨款，严格执行收支两条线管理，没有私设“小金库”的违法行为。

　　三、加强资金的管理，保证校园正常运行1、每季度将收取的资金及时全额存入核算中心的账户上。坚决杜绝坐收坐支，严格执行了“收支两条线”。2、校园成立了理财小组，稽核小组定期检验监督财务运行状况，大项支出经开会研究决定。四、加大固定资产管理工作力度1、制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置工作程序作了明确的规定。2、所有固定资产全部按要求建档建册，并进行登记，款物相符，登记准确无误，没有造成固定资产流失。此次自查工作中校园高度重视，我校透过自查充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督力度。如发现问题，我校将及时改正并上报上级主管部门，真正做到把工作落到实处。财务自查自纠情况报告五我局自接到上级关于开展财务大检查及会计基础工作复核的文件后，单位领导高度重视，成立了以一把手局长任组长、相关岗位人员任组员的自查工作领导小组，根据文件要求的检查范围和资料，结合本单位的实际状况，认真对照检查，将本单位xx年以来的会计基础工作、财务收支状况、预算执行状况与文件要求认真进行了自我对照、自我检查，现就自查状况报告如下：一、自查基本状况

　　(一)财务机构设置和人员配备状况我单位财务工作由xx科负责，单位按照财务工作要求，设置有财务主管1名，会计、出纳、资产管理员各1名，四名财务工作者均取得会计从业资格证书，相关岗位职责明确，业务相互牵制相互分离，使得各项业务事项得以有序进行。(二)内部控制状况单位内控制度健全，对财务收支审批、人员岗位职责、财产管理等方面进行了全面规范，制定了11向财务管理制度及两项经费管理办法。严格执行一把手不分管财务制度，保证了财务核算的独立严谨。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生。明确了财务收支审批程序和审批人的权限和职责，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。在财务工作过程中，我局严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又思考财力可能，根据各项工作任务，在财力可能的状况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。(三)预算编制执行状况我局严格执行财务预算管理制度，预算编制依据充分，项目设置科学、合理、细致，对财务预算均透过局务会讨论共同构成决议，程序合乎规定，并且严格压

　　缩“三公”经费预算指标，预算编制中严格执行人员、车辆定额定员标准。财务开支中能够做到有预算才开支，无预算不开支，无相互挤占预算资金状况发生。

　　(四)资产管理状况我局在资产管理中账、实物人员岗位设置相互分离，到达了相互制约相互监督的目的，保障了公共资产的安全。为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，透过建立健全制度，会计人员与资产管理人员各自对各项财物、款项的增减变动和结存状况及时进行记录、计算、反映。定期开展资产清理，及时与实物管理人员对账，确保资产账账、账实相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。在资产的处置中，都严格遵照有关要求，根据上级批复状况进行处置报废，无随意处置现象发生。及时清理往来款项，无长期挂账现象，确保了单位资金及时回笼。二、存在问题透过自查，我局在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，一是在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全到达《会计法》所规定的要求，个别经办人员财经法规意识不强。二是预算管理有待进一步加强，预算编制依据充分，合理，但实际执行中，个别预算落空，未执行。执行中统筹思考不足，存在预算执行进度不均衡现象。三是在资产管理中，由于一些资产到达报废年限，已报废，而上级部门未审批，资产管理系统中无法销账，出现了资产实物与账面有差异。四是在具体会计核算中，出现未严格按规定办理的事项，未建立支票登记簿、转账支票存根未签字。三、整改措施

　　(一)进一步规范财务报销审核流程，刻制经费审核章戳1枚、实物管理章戳2枚，明确会计人员与实物管理人员职责，经费开支中坚持审核流程，不贴合规定的票据坚决不予审核报销。

　　(二)及时与上级部门做好请示沟通，在资产处置中严格按照上级批复的方式处置，做到有批复再销账，确保账实相符。

　　(三)加强对单位职工的财经法规学习，不仅仅仅局限在财务人员的学习层面上，普遍提高单位职工的财经法规意识，使得无论任何人具体经办公务活动都能严格以财经法规为准绳、财务制度为标尺，使得财务活动能从基础上得到规范。

篇三：出纳员对照检查材料

　　会计不良心理的剖析与对策

　　【摘要】本文运用会计心理学和管理学的相关理论和原理，结合调查数据，从新的视角来解释和剖析不良会计心理，分析会计行为发生的心理动因和影响因素，探索会计心理和不良会计行为之间的关系以及解决的办法，使会计工作人员能够对自身心理有一定了解，达到自我矫治不良心理状况的目的。【关键词】会计；心理；心态近年来，随着经济、文化、价值观等社会因素的急剧变化，人们面临的心理问题越来越突出。会计是微观经济活动中一个十分重要的管理环节。会计人员由于职业特点，其心理体验往往会以特有的方式表现出来。长期以来，相当部分的会计人员由于心理压力而产生心理障碍，而这一问题至今仍未引起社会的重视。换句话说，社会关注的更多的是会计职业的实用性和功利性——外在表现为会计职务、职称、资格证书和报酬等方面，从而忽视了会计人员的深层心理问题。一、会计心理的必要性社会心理学认为，社会犹如一个大舞台，每个人都在这个舞台上扮演着一个或者数个社会角色。会计也是一种社会角色，职业角色和管理角色。会计角色是由各种不同会计岗位组成的一个有机整体，于是就出现了“角色差”和角色互补的心理作用问题，如出纳、会计具有与“顾客”打交道多的特点，分泌出的礼仪和社交心理必然要浓一些；而核算会计冠有“账房先生”的雅号，工作中的抽象思维自然多一些；主管会计、会计部门领导想事的方法和视野则表现得更为全面和开拓一些。在日常工作中，会计不但要面对最原始、最枯燥和最能反映单位经营状况的会计信息，干着默默无闻的工作，而且要与方方面面的人打交道，审验纷繁复杂的各类票据凭证，接受咨询，听取意见，做出处理。在这个过程中，往往是谁准许报销的喜，不给报销的怒，会计的朋友不少，冤家更多，工作中要经受内内外外的压力。会计人员主要是与人打交道的，限于职业而面临特定的人际关系群。各种压力源形成的合力，使得不少会计个体左右为难，由此极易形成双重人格或多重人格，进而导致人格异化。而这一危害的后果往往使某些会计人员心理活动及心理现象日趋频繁、复杂，因此有必要从心理学角度研究和解释会计心理现象。以下是笔者通过调查获得的数据，通过以下数据可以看出当今财会人员的心理状况。本次调查采用的方法主要是问卷调查法。在查阅有关文献资料的同时，共收到有效调查问卷答案180份。会计心理研究对象是对从事财会工作人员心理活动的研究。在调查的180名财会人员中，全部具有中专以上文化程度，其中有高级职称的1人，有中级职称的25人，占13.89％，这些财会人员由于文化素质较高，所以调查数据具有较高的可信性，反映了一些值得关注的问题。二、财会人员对待会计工作的心态

　　（一）财会人员对会计工作的认识会计具有反映和监督两大基本职能，可是在被调查的财会人员中，竟有29.44％的人认为会计工作只是记账、算账和报账，对会计监督则认为没有必要，难以监督或可有可无；有70.56％认为会计监督很有必要。对于财会人员如何积极配合审计部门开展工作的问卷是：能积极配合工作的占54.44％，而有46.03％的财会人员对审计工作采取的态度是袖手旁观，甚至有反感；审计人员到来之时，尽可能好好招待。有的财会人员因账上毛病较多，心怀鬼胎，尽力躲闪。这种不健康的心态，对于实现财会工作规范化以及反腐败都不利。（二）财会人员对当前财会工作困难的认识在被调查的财会人员中，认为当前财会工作困难和十分困难的占68.9％，认为困难不大或比较容易的占31.1％。三、财会人员对待领导的心态当前，许多单位领导人按自己的意愿评判财会工作的好坏，决定着财会人员的命运。在这种环境下，财会工作既要恪守客观公正、合理合法的原则，又在很大程度上受单位领导个人意图的支配。因此，财会人员对单位领导心态的认识，既是财会工作地位的反映，又是财会人员心理的重要组成部分。领导是否支持财会工作，是财会人员做好工作的重要因素。调查表明，有79.44％的财会人员能在领导支持下开展工作，财会工作环境较为宽松，心情比较舒畅；但有20.56％的财会人员认为，单位领导不支持财会工作，感到工作不好做，心情不愉快。在调查的财会人员中，能按照法规制度正确处理财会业务的占56.67％，其余接近半数按领导意图办事，其中有些人对违纪违法问题消极逃避，想办法调离工作。这种不健康的心态，对于提高财会工作水平极为不利。四、会计不良心理的对策笔者从组织层面，亦即从会计所在单位角度考虑如何减轻会计压力，对他们有效实施“心理疏导”。（一）为会计提供宽松的工作环境关心会计人员的身体和生活，不让他们背负过重的心理压力，工作任务不可定得过高。鼓励会计人员通过各种途径宣泄压力。目前，国内有一些企业专门建立了“情感发泄室”，其中放置橡皮人、沙袋等供员工发泄。

　　（二）为会计提供培训和发展机会长期以来，我国会计工作处于机关体制下，机关部门关注的多是事务性的人事管理，机关部门很少关心员工培训发展和职业生涯发展等员工自身的成长。实际上，培训是培养高素质员工的重要途径，是提升企业核心竞争力的重要手段，同时，它也是有效缓解会计人员职业压力的重要方法。（三）增强会计的控制感使会计工作扩大化，这是指将相关工作或两个任务合并，以增加工作的多样性，使会计人员认识并发挥自己的能力，体验到自己很能干；提高工作的自主权，让会计参与决策、自主决定工作计划和工作进程并对工作结果负责。（四）为会计提供社会支持要关心他们、尊重他们，建立起互相支持的人际关系；部分单位已对会计推行聘任制，本着对他们负责的态度，单位应实行雇员帮助计划（很多世界著名企业都实行雇员帮助计划）。所谓帮助计划，包括个人指导、工作压力分类和应对措施、放松研究班、工作再训练、职业改变咨询、压力过大雇员的家庭支持等。要进行团队建设和企业文化建设，建立良好的企业心理环境。●【主要参考文献】[1]于玉林.试探21世纪“人本会计学”的发展[J].财务与会计，1999，（4）：38－42.[2]朱智贤.心理学大词典[M].北京：北京师范大学出版社，1989.[3]于增彪.略论我国会计职业道德[J].会计研究，1996，（10）：9－14.[4]叶一舵.应对及应对方式研究综述[M].心理科学，2002，（6）：755－756.[5]汪向东.心理卫生评定量表[M].中国心理卫生杂志社，1999，106－108.[6]凌文辁.工作压力探讨[M].广州大学学报（自然科学版），2004，（1）：76－79.

篇四：出纳员对照检查材料

　　《会计信息系统》试题（A）

　　一、名词解释（24分，每题4分）1、会计电算化2、现金流量表3、会计数据4、数据处理5、报表关键字6、销售发票二、单项选择（40分，每题2分）1、会计信息系统的基本工作任务是（）。A.减轻会计人员繁重的手工劳动B.提高会计人员的素质C.加强财务管理，提高会计核算质量D.减少会计人员的数量2、计算机进行会计业务处理与手工进行会计业务处理的方法与流程（）。A、完全相同B、不完全相同C、完全不相同D、处理流程相同处理方法不同3、我国计算机在会计工作中应用的试点始于（）。A.1978年B.1979年C.1980年D.1981年4、（）是数据处理的中心环节。A、数据收集B、数据分组C、数据加工D、数据分析5、数据处理的常用方法有（）。A.手工处理B.机械处理C.电子处理D.以上全部6、计算机会计信息系统内的工作人员都应该具有（）知识.A.管理知识B.会计知识C.会计知识与计算机知识D.数学知识7、会计作为一个以提供（）为主的信息系统,长期以来在企业的经营管理中起着非常重要的作用.A.经济信息B.管理信息C.财务信息D.原始数据8、强调对事实客观记录的是（）。A.信息B.数据C.信息与数据D.网络与数据9、会计信息系统是（）中的一个核心子系统.A.OA系统B.管理信息系统C.人事管理系统D.生产管理系统

　　10、数据处理的基本工作环节是（）。A、数据的存储、输出B、数据的加工、传送与输出C、数据的收集、输入、存储、加工、传送与输出D、数据的输入、加工、输出

　　11、机制凭证是指（）。A、计算机打印的凭证B、输入计算机的凭证C、计算机自动生成的凭证D、规范的记账凭证12、关于删除会计科目，下边哪一个描述是不正确的（）。A、会计科目建立后，不能删除B、科目输入余额后，可通过将余额置零后删除C、科目的删除应自下而上进行D、已有发生额的科目不能删除13、会计科目建立的顺序是（）。A、先建立下级科目，再建立上级科目B、先建立明细科目再建立一级科目C、先建立上级科目，再建立下级科目D、不分先后14、通常，（）科目需由出纳签字。A、库存现金、银行存款B、应收、应付C、负债类D、资产类15、若凭证类别只设置一种，通常为（）。A、记账凭证B、收款凭证C、现金凭证D、银行凭证16、若希望某类凭证的借方必须出现某一科目，可选择（）限制类型。A、凭证必有B、借方必有C、贷主必有D、凭证必无17、设置工资项目属于工资系统（）。A.系统初始化B.数据维护C.日常业务处理D.期末业务处理18、固定资产减少时，该固定资产记录应（）。A.不能删除B.直接删除C.仍保留在固定资产卡片文件中D.转入固定资产备查文件中然后删除19、收款结算是指（）之间的结算。A.销售出库单与销售发票B.销售发票与销售发货单

　　C.收款单与销售发票

　　D.销售发货单与收款单

　　20.存货管理子系统从（）角度对存货进行管理.

　　A.资金流与物流B.资金流C.物流D.信息流

　　三、多项选择（20分，每题2分）

　　1、会计信息系统主要包括（

　　）。

　　A.财务部分B.生产管理部分C.购销存部分D.管理分析部分

　　2、数据处理的常用方式有（

　　）。

　　A.手工处理B.机械处理C.电子处理D.信号处理

　　3、手工会计系统与计算机会计信息系统主要的区别在于（

　　）不同。

　　A、数据处理方式B、数据处理流程C、工作职能D、内部控制方式

　　4、会计档案管理主要是建立会计档案立卷（

　　）等制度。

　　A、归档B、保管C、调阅D、销毁

　　5、下列哪些情况可以实现凭证的无痕迹修改（

　　）。

　　A.审核并经过记账的凭证

　　B.凭证输入后，未审核或审核未通过的凭证

　　C.已审核但未记账的凭证

　　D.经过结账后的凭证

　　6、项目管理的主要内容包括（

　　）。

　　A.项目账的输出B.项目账的核对C.项目统计表D.项目执行计划报告

　　7、按照工作性质不同，会计信息系统人员一般可分为（

　　）。

　　A.会计信息系统的开发人员B.会计信息系统的操作人员

　　C.会计信息系统的维护人员D.会计信息系统的管理人员

　　8、项目核算与管理模块的主要功能有（

　　）。

　　A.初始化B.项目核算C.项目统计分析D.项目计划执行报告

　　9、采购管理包括（

　　）几个方面.

　　A.采购数量的控制B.采购成本的控制C.资金流的控制D.物流的控制

　　10、存货核算包括（

　　）。

　　A.存货增加的核算B.存货减少的核算C.存货结存的核算D.存货周转的核算

　　四、简答（16分，每题4分）

　　1、简述账套管理的主要内容。

　　答：账套管理包括：

　　（1）账套的建立（2）账套的修改（3）账套的删除、（4）账套的引入与输出（5）系统启用2、期末结账时应注意的问题有哪些？

　　答：①各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成。②当月输入的记账凭证必须全部记账；③上月未结账，本月无法结账；④结账后产生的账簿与报表才是完整的；⑤每月只能结账一次，因此结账前应作数据备份；⑥有些通用账务系统初始设置中需要设定每月的结账日期；⑦结账过程同样不允许无故中断系统运行或关机。3.在存货管理子系统中，如何根据业务单据形成会计凭证？答：首先根据不同的仓库与不同的存货类型设置核算存货的科目，根据不同的出入库类型，存货类型，存货种类，部门等，设置存货核算的对方科目，在以上设置的基础上，系统可根据不同类型的出入库单据，形成记帐凭证并传递到总帐系统中。4．在固定资产子系统中，折旧是如何进行计提的？答：在固定资产子系统中，折旧的计算有两种方式：一种是仿照手工方式进行计算，是以按类设置的“固定资产”明细科目帐面余额与以该类固定资产综合折旧率为计算基础。另一种方式是根据每一张固定资产卡片上记录的原值与月折旧率计算该固定资产折旧额后，记入卡片当期折旧项内，并按类或使用部门汇总得到折旧汇总转帐数据。系统应该控制折旧计算处理必须在当月固定资产卡片文件更新前进行。

篇五：出纳员对照检查材料

　　会计工作不足与改进

　　篇一：财务会计在工作中的不足与改进1引言受客观原因影响，某民营企业财务会计人员素质参差不齐，不能正确地理解经济活动的实质，业务能力欠缺，财会人员成了简单

　　的收款员$付款员和记账员，只会简单地收付款和记账，缺乏宏观的管理意识，使财务会计工作不能起到参谋作用，提供的会计信息质量差，不能为生产经营活动提供决策参考#因此，应对民营企业财务会计中存在不足的改进，对会计人员进行必要的培训，加强会计基础工作建设，建立$完善内部会计控制制度，建立相应的成本管理机制

　　%!…，是进一步提升企业管理水平的重要方法和手段，是企业实现其经营目标的重要保证#2民营企业财务会计工作中存在的不足8N!民营企业会计工作基础薄弱民营企业会计工作基础薄弱，主要体现在一些基础性的工作不够扎实，不能严格按照(会计基础工作规范)的要求办理会计事项#（!）登记会计账簿时各年度$各页之间的承$转手续不全，未能按照要求标注%上年转入…$%结转下年…$%承上页…$%转次页…等，使人不能清晰地看出科目金额的年度和页码之间的转结关系；填制会计凭证时各岗位签章不全#看起来很简单的工作，却反映出对会计基础工作的重视不够；出纳人员没有起到把关作用，只能简单地收付现金，不能主动地审核原始凭证#（”）有不能正确使用会计科目或重复列支费用的现象，表现为：预付某供货商货款时，直接在生产成本列支，未通过%预付账款…反映，不能反映真实的债权债务；在按上级主管局规定计提%安全措施经费…时，借记%管理费用’’’安全措施经费…，贷记%其他应付款’’’安措经费…#而实际发生安全生产方面的支出又借记%管理费用’’’安措经费…列支，贷记%现金…或%银行存款…，而未冲销%其他应付款’’’安措经费…，重复列支费用，使得费用和负债水平失真，甚至有可能被税务部门视为恶意挤占费用#探望生病职

　　1

　　工，发生费用报账时在%管理费用…列支，而不冲销%应付福利费…，同样是重复列支费用#

　　（#）背书转让银行承兑汇票，为了图简单省事，不通过%应收票据…科目，而是直接冲销%应收账款…，使得%应收账款…水不实，影响计提坏账准备的计算基数#由于%应收票据…的变现能力要大大高于%应收账款…，如果不通过%应收票据…核算也不能体现真正的资产质量#

　　（$）未按规定计提坏账准备，而是直接在%管理费用’’’坏账损失…中列支，且没有取得核销坏账损失应具备的材料；辅助登记账不按顺序号登记，随意性大，与正式账簿的对应性较差#8N8没有建立内部会计控制制度

　　企业没有建立完善的内部会计控制制度，财务会计工作以领导指示为准，随意性大；或者执行时打折扣，没有严肃对待#表现为：（%）部分原始凭证，如汇款单$处理废旧物资设备的收款单和购物发票等未经单位领导签字便登记入账，手续不全，财会人员没有发挥把关作用，不能明确各岗位的职责，岗位之间的制约和监督作用形同虚设#（…）多头采购$多人采购，没有明确的物资采购环节的分工和授权审批制度；出入库制度不健全或者贯彻不力#部分单位实物出入库单只有保管员一人签字，无经办人$领料人等签字，只能凭仓库保管员的%良心…办理原材料$产成品$半成品的出入库手续#（’）单位没有建立起销售收款和应收账款的控制制度或者没有按规定计提坏账准备金，缺乏程序性的规定，货账款回收率低，呆账逐年积累，坏账风险逐年加大，没有采取积极有效的催收措施#（(）核销有关费用时，不作详细说明，无法了解费用支出的原因#表现为：探望生病职工或家属时，未详细说明探望原因$对象；发放业务员年终完成任务奖，未列出被奖励人员名单；部分业务招待费用未注明被招待对象$原因#（)）成本费用核算不准确#单位没有采用合理的成本计算方法，不能区分各种产品的成本界限，平时不能按照产品分类计入成本费用，往往在月底才采取按比例摊销的方法计算产品成本#3对财务会计工作中存在不足的改进

　　2

　　对于上述存在的问题，该民营企业有关部门进行了有针对性地改进#（!）组织该民营企业的财会人员学习会计制度$财务通则$会计准则$税务政策等，积极引导财会人员提高业务素质，充分发挥财务会计的核算$监督$预测$分析$决策职能，由传统型的财会工作向管理型的财会工作转变，为生产经营决策提供有力的信息支持#（”）严格按照(会计准则)$(会计基础工作规范)办理会计事项#财会人员要认识到会计基础工作的重要性，深刻领会(会计准则)$(会计基础工作规范)的精神，对照检查工作中的每一个环节$步骤，客观$严谨$扎实地做好基础工作，不犯%低级错误…#要按规定的程序审核原始凭证$填制记账凭证$登记会计账簿，正确设置和使用会计科目#只有把会计基础工作做好，各项管理制度$办法$措施才能真正落到实处#在实践中，有针对性地加强了出纳岗位的管理#出纳工作归集起来有<个特征：一是出纳是现金$票据收付的关口；二是出纳是第一手会计信息的收集者；三是出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口#做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有重要的现实意义#要求出纳人员认真审核每一张原始凭证$认真处理每一笔业务，及时向单位负责人和会计反馈信息，履行岗位职责，对支出性质进行审查，对不符合规定的支出要拒绝付款#（#）建立$完善内部会计控制制度#要从制度上明确岗位分工，划分岗位职责，在各岗位$各环节上下足工夫，不重不漏地设置%内部会计控制点…，规范授权批准程序，充分发挥岗位之间的制约和牵制作用，堵塞管理漏洞%8…#根据新颁发的(会计准则)的要求，结合该民营企业的实际情况，有针对性地制定了货币资金$实物资产$工程项目$采购与付款$销售与收款$成本费用等经济业务的内部会计控制制度#$对货币资金收支和保管业务建立严格的授权审批制度，明确办理货币资金业务的不相容岗位的分离，构建相关机构和人员的相互

　　3

　　制约$相互监督关系，确保货币资金的安全#%建立实物资产管理的岗位责任制，对实物资产的验收入

　　库$领用$发出$盘点$保管及处置等关键环节进行控制，采用准确的计量方法，定期组织人员盘点，完善出入库手续，防止各种实物资产被盗$损毁或流失；

　　…合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，实行请购审批制，坚持采购时货比三家，加强请购$审批$合同订立$采购$验收$付款的会计控制程序，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险；’充分发挥会计人员的作用，制定商品和或劳务等的定价原则$信用标准和条件$收款方式等销售政策时，要有会计人员的全过程参与，加强合同订立$商品发出和账款回收的会计控制，避免和减少坏账损失；(建立成本费用控制系统，构建科学的成本费用核算体系，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，按照年度成本目标反向分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖惩措施，降低成本费用，提高经济效益#（)）提高会计信息质量#要求财会人员填制会计凭证时要有足够详细的说明，不能简单化$含糊化，结转$摊销费用或者做账务调整时必须有详细的附件说明，要列明摊销$结转的依据和计算公式，账务调整时要说明原因，使人能一目了然地看清会计凭证反映的经济活动内容%<…#（*）企业向客户赊销产品，就会产生大量的应收账款#应收账款是企业流动资产的重要组成部分，企业必须加强对应收账款的日常管理#要按照客户名称设置应收账款台账，建立信用制度，针对不同行业不同客户的实际情况，规定了不同的信用额度，及时登记每一位客户的应收账款余额的增减变动情况和信用额度的使用情况，对应收账款的运行状况进行经常性分析$控制，及时发现问题，提前采取对策，尽可能减少坏账损失；（+）加强应收票据的管理#该民营企业在接受应收票据时，要按照(票据法)和(支付凭证结算办法)中对商业汇票的具体规定，仔

　　4

　　细审核票据的真实性$合法性#银行承兑汇票的接受$贴现$转让必须由单位负责人的审批，要按信用级别区别对待新老客户提供的商业承兑汇票，特别是对首次发生经济往来的客户提供的票据要审慎对待#

　　（,）加强业务指导和内部审计监督#财务部门经常不定期地开展财务检查；该民营企业内部审计部门也经常进行审计监督，有计划地开展财务收支审计$经济效益审计$领导干部任期经济责任审计，督促该民营企业按照财经纪律和财务制度开展财务会计工作，从源头上防止违纪违规行为#4改进的效果该民营企业的财会人员通过参加单位举办的培训和自主学习，业务能力有所提高，能严格按照(会计准则)$(会计基础工作规范)办理会计事项，从小处着手，从简单做起，逐步规范财务会计工作的每一个步骤#但由于人员素质的原因，仍有少量不按规范操作的情况，有待进一步提高#自内部会计控制制度实施以来，极大地促进了该民营企业的财务会计工作，各个岗位人员的责任感明显增强，岗位之间的相互制约$相互监督作用发挥出来了，该民营企业的负责人$采购人员$保管人员$销售人员办事的随意性大大减少，遏制了铺张浪费行为，促进了经济效益的提高#对应收账款采取措施进行重点监管后，各应收账款总体水平有所下降，货款回收率逐渐提高，资金回笼和周转速度加快，流动资金短缺的现象有所缓解，坏账呆账明显减少，企业经营状况有了较大改善，也在一定程度上规范了销售业务人员的行为，但少数销售业务人员对客户疏于访问，对客户情况了解不够，仍存在一定的风险#5结束语实践证明，由于民营企业重视对财务会计存在不足的改进与完善，极大地促进了企业的经营管理水平，经济效益获得相应的提高，这是企业发展的必然要求#企业应该以自身的实际情况为基础，随时根据市场和自身的发展形式和需要来选择和调整自己的财务会计管理模式，才能取得好的效果篇二：关于公司财务工作目前存在的不足及完善措施关于公司财务工作目前存在的不足及完善措施尊敬的公司领导：我来公司已经十多天了，在这十多天里，我通过对查看财务资料、询问、现

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　　场观察等方式对公司的财务工作进行了基本的了解，通过了解，我发现公司财务上目前外帐核算和内部核算管理上都存在着明显的不足之处，现分别总结如下：一、外帐核算问题：公司外帐上缺少总体的平衡控制：只是把一张张单据单独地录入。其实作为普通公司，其经济运行过程中由于经济业务受多方面制约及客观经济规律的影响，许多业务是互相牵制的，由此导致会计结果反映时自然也出现了一个总体上的平衡。但由于外帐本身不是完整反映公司经济业务，如果只是把单据单独地录入则会出现平衡关系的打乱，目前我公司外帐处理上就出现了这种情况。使我公司外帐上出现了以下异常情况：

　　1、部分应收款及应付款帐务金额明显偏高2、负数帐户明显偏多。3、进销存之间确少合理的平衡关系。4、部分会计科目运用不合规。出现以上的情况主要是操作人员的专业水平及操作经验的不足造成的，许多事情其实是可以避免的，但由于缺少对账务工作的总体平衡思维而使整个账务体系呈分散状态，根据会计等式：资产＝负债+所有者权益，由于我公司外帐的所有者权益反映低于实际情况，按照此公式的平衡关系，并应该出现资产降低的情况，但由于做账时缺少总体平衡控制的思维，却出现了现金类资产明显偏高，以致于用股东借款来降低现金类资产的现象，同时也出现了许多应付账款明显偏高。此类现象按正常操作本不应该发生，却由于操作人员忽略了账户之间应有的平衡关系，造成了本不该出现异常时出现了同时多方异常的情况。根据以上原因，我们决定采取以下方式来加以改进和完善1、通过加强对每月账务的审核和平衡，逐步缓解以上第一种及第二种情况。2、对于难以缓解的部分，我部将集中在11月份进行调整。由于账务异常情况已经形成，我们每月的报表已经正常报送，之前的情况已无法改变，我们只能正视已经存在的事实，在之后的工作中加强完善，由于一年账务工作是一个整体，我们要尽可能保证年未财务余额的合理性，同时由于许多公司习惯于在12月进行账务调整，相关机关检查时也会把重点放在12月份，因此我们决定在11月份集中进行调整，以降低检查风险。经调整后今年年底和明年年初的账户余额将变得合理，一是有效地降低了外账风险，同时可以保证明年外账的总体合理性。3、

　　6

　　针对外账进销存之间的不平衡，我们将按合理的进销比例、销售成本率进行总量控制，以保证外账进销存之间的平衡。

　　4、在今后，我将直接进行外账的审核工作，发现不合理的现象马上进行调整，并对操作人员进行讲解、培训，以提高操作人员的业务水平和操作经验，使外账核算工作日趋完善。

　　二、财务内部管理问题相对于外账来说，财务内部管理问题的完善和提升要复杂得多，其中主要问题有以下几点：1、财务核算相对粗糙，核算项目反映不够细致，满足不了公司对数据信息掌握的需要。2、财务数据反映的及时性不够3、财务核算和公司实际业务相对分离、没有建立应有的联系机制。4、财务核算准确性不够，成本核算客观性偏低，许多可以快速准确计算的数据目前采用人工判断分摊。5、财务某些数据反映不真实，不能真正反映公司财务状况。6、公司作为一个整体，财务工作本应该是一个整体，但财务工作却被人为分割，财务资料反映不全面。7、财务分析及考核体系没有建立，不能发挥财务管理的应有职能。造成以上不足的主要原因是主要有以下几点：1、财务作操思维习惯没有与时俱进，公司虽然已经上了财务软件，但财务操作习惯依旧是采用传统的“总帐、明细帐制”操作习惯，没有充分利用财务管理软件中应有的功能。2、操作人员的定位依旧在会计核算的高度，没有从财务管理的高处考虑问题。3、操作程序的转变有点草率，没有走稳健的道路，把销售公司财务从总部分离本身必要性不够，也不符合通用做法，此种分离方式进行得有点草率。4、财务执行力不够，许多问题本早可以改进，却因为维持固有习惯及担心反对而一直没有改进。针对以上问题，我们提出以下解决思路：

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　　1、增强财务核算的准确性和及时性，提升财务工作效益。2、完善成本核算程序。3、实行财务统一核算体系，将销售公司财务合并至公司整个财务体系中。4、建立成本考核体系和销售绩效考核体系。由体操作方案按以下方式进行：（一）完善财务软件应用功能，建立准确高效的核算体系目前我们财务核算和进销存体系分离，这样财务进销核算是财务根据单据自行计算，一则财务核算工作量增加，二则财务核算差错率提高、三则财务信息反映相对概括、不够明细。同时我们在供应和客户核算中也是采用手工计算汇总，同样也面存在着上述问题。此外还有成本核算等许多问题的存在，此类问题不尽快解决则后续的财务管理控制工作将成为空谈。据此我们决定采取以下方式进行改进1、将牛顿软件中进销存模块与财务核算模块进行连接，同时启用软件供应商核算和客户核算功能。进销存模块与财务模块直接连接，财务上可以在业务发生时直接进行会计核算，财务上过去的根据票据进行计算并进行判断进行制单操作的程序将改变为对仅单据的正确进行审核，自动生成记帐凭证，既提高了工作效率，又避免了主观操作中带来的工作差错，同时实现了解决了财务信息资料反映的明细度和及时性的问题。启用供应商核算和客户核算功能，其结果是能根据经济业务的初始单据直接生成会计凭证，自动进行核算，这样做一是可以减少核算工作量，提高供应商和客户核算的准确性和及时性，也可以实现直接对帐功能，提高对账的效率问题（过去核算由于是根据原始单据汇总进行计算制作记帐凭证的，对账单不能反映最明细情况，故而对账时要进行手工调整，效率不高同时可能会出现操作差错）。2、要求生产部门领料时填列领料用途，仓库录入数据时反映产品对象，这样可以将产成品和实际领料直接对应起来，可以直接反映生产每种产品对应材料的品种、数量，提高成本核算的准确性和客观性，为以后的成本控制打好基础。此项工作需要生产部门和仓管部门的有力配合才能进行，目前存在的问题是生产部门没有按生产计划进行领料的习惯，对于仓管部门来说此项工作又增加了他们

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　　的工作量，而此项工作又必须进行，否则无法准确、客观地核算产品成本，后续的管理控制工作将无法实施，要通过加强勾通及公司最高层支持以保证实施。

　　3、进行在产品核算：由于每月在产品的数量直接影响成品中直接材料的耗用，因此要准确核算产成品的成本必须进行在产品的核算。

　　以上几项工作都对原有的核算方式进行了明显的更改，根据会计核算的一贯性原则，最佳更改时机应是明年年初，但由于财务核算的准确性和及时性是财务管理工作的基础，此项工作不解决，以后的管理控制工作都无法进行，因些我们决定于11月份开始实施，在实施中我们将加强审核，并对异常现象及进关注，以保证不断地完善。计划用两个月时间，至今年年底完成完善及稳定工作。在年未进行全面资产清查，根据清查结果，对于帐实不符现象全部进行调整。到此时财务核算的准确性和及时性基本解决。

　　（二）、在成本核算中采用计划成本进行核算产品成本变动有多种原因，主要是由于材料耗用的差异和材料价格的差异。要想进行成本控制，就必须明确区分这两种差异，分别采取不同的应对措施。我们计划在第一步实现会计核算的准确性和及时性的基础上，从明年年初开始采用计划成本进行核算，利用三个月时间进行巩固和完善。具体操作方式是：以08年底所有材料的采购价格作为计划单价，并予以固定，以后的材料将全部具有计划价和实际价两种单价，在成本核算中用计划价进行核算，计划价和实际价的差异通过“材料成本差异”进行调整。对于加工厂领用半成品也同样按计划成本进行领用，对于半成品实际成本和计划成本的差异也采用同样的方式进行调整。用计划成本进行核算，计划成本的变动情况则能明确反映材料使用量的变动情况，而材料成本差异则反映材料价格的变动情况。通过计划成本核算后，我们可以准确地清楚成本变化的原因，有利于进行有效的成本分析和成本控制，并且为建立成本标准做好基础。（三）建立标准成本，为实行成本控制确立依据在实际计划成本核算后，我们将根据计划成本，依据生产工艺及历史数据，计算每种产品的消耗标准，并建立费用标准，将标准全部录入软件，并依据此标准对生产部门原辅材料、费用消耗进行比较、控制。

　　9

　　我们将根据成本性态（根据成本费用金额和产量的对比关系）将成本分为可变成本及固定成本，周时根据相关部门对成本费用发生的责任关系将成本分为可控成本及不可控成本，根据成本性态及可控制关系，建立标准成本体系，考核可控成本（不可控成本由于相关部门无法控制，考核没有意义，同时还有可能引起误导，影响相关部门的积极性，因此有些成本费用作为计算成本时可以纳入，但考核时应剔除）。计划用三个月时间至明年6月份完成标准成本的建立工作。（四）实施成本模拟考核，并根据模拟考核结果，完善成本标准成本体系。标准成本体系建立后，我们将进行三个月的模拟成本考核，在这三个月中我们根据实际成本（按计划单价计算的实际成本）与标准成本的比较结果，对实际成本控制情况进行评价，并进行模拟考核。同时我们根据模拟考核结果及反馈意见，完善标

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篇六：出纳员对照检查材料

　　财政所岗位风险点分析及措施

　　一、财务管理岗位廉政风险点主要有以下几个方面:1、坐收、坐支、截留收入不入账，私设“小金库”。2、违规发放津贴、补贴和奖金。3、弄虚作假。4、不按照规定管理、使用发票、致使发票损毁、丢失.5预算支出管理不够规范，核定的项目经费支出存在随意性，计划和控制的严谨性不强.6、资产管理制度执行不严，资产调配、报废、闲置资产的管理不能精确到位.

　　二、财务出纳岗位廉政风险点分析。出纳工作职责主要是：负责公司日常资金收支业务办理;有价票证的管理；托收签收；资金划拨;严格遵守财经纪律，严格按照国家现金管理条例和银行结算制度处理经济业务.其岗位廉政风险点主要是：1、隐瞒现金收入，据为己有。2、未经批准私自将银行存款转出，挪做他用.3、改动报销凭证，将他人已报账的凭证金额改大，骗取现金。4、在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据，增大报销金额，骗取现金。5、抽取他人前已报账凭证，重新报销一次，骗取现金。造成风险原因主要是：出纳人员没有树立正确的人生观、价值观，缺乏良好的职业道德，经不起金钱的诱惑，在金钱面前失去理智,置法律法规于不顾，中饱私囊，满足一己之利。

　　三、防范财务关键岗位廉政风险点的相关措施。1.加强财务法规学习,夯实理论基础.组织财务人员开展《会计法》等财务相关法律、法规和财经纪律知识学习。提高财务人员理论

　　1

　　水平，做到从思想上重视、业务上熟练，为财务廉政风险防范打下坚实基础。

　　2。规范管理，加强监督.严格执行国家会计基础规范要求，认真落实资金管理的有关规定，制订了严格的内控制度和明细的岗位职责，做到责任明确到人，管理落到实处.设置了岗位间的相互监督，明确的职责分工有效的制约了工作权力的使用。加强财务公开制度，将各项经费支出情况及时张贴公示栏,以便干部职工监督。

　　3.全面落实“收支两条线”，严格执行“罚缴分离”.所有收费全部纳入财务管理，做到及时、足额上缴行政性收费和罚没款。按照建设节约型机关的要求，加强预算管理，坚持经费跟着预算走，严格按上级拨款项目安排财务收支,把日常开支纳入到制度化、规范化的管理轨道。

　　4。加强对现金、票据、固定资产的管理。建立健全有关现金、票据、固定资产的管理制度,开展定期核查，从日常工作中防止和杜绝各类不廉洁行为的发生.

　　2

篇七：出纳员对照检查材料

　　最新2013会计从业资格考试会计基础各章节框架图

　　第一章总论

　　会计的含义

　　核算确认、计量、记录、报告

　　会计的基本职能

　　内部监督

　　监督

　　社会监督

　　外部监督

　　国家监督

　　会计对象社会再生产过程中的资金运动

　　会计主体

　　持续经营

　　会计基本假设（空间）

　　(时间）

　　会计分期

　　货币计量

　　权责发生制（所有的企业）

　　会计基础

　　收付实现制（行政事业单位，事业单位除经营业务部分)

　　可靠性、相关性、可理解性、可比性

　　会计信息质量要求

　　(三可两重相谨及）实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性

　　第二章会计要素与会计科目

　　会计要素

　　资产、负债、所有者权益

　　静态要素财务状况

　　留存收益=盈余公积+未分配利润

　　收入、费用、利润动态要素经营成果

　　会计计量属性历史成本、重置成本、可变性净值、现值、公允价值按六要素分类

　　会计科目

　　1

　　按统驭及从属关系分类

　　第三章会计等式及复式记账

　　资产=负债+所有者权益（静态等式、恒等式）财务状况

　　会计等式

　　利润=收入-费用(动态等式）经营成果

　　复式记账的含义

　　借贷记账法

　　总账与明细账的平行登记

　　复式记账的分类增减记账法

　　收付记账法

　　第四章会计凭证

　　会计凭证的含义及作用原始凭证

　　会计凭证的分类记账凭证

　　会计凭证的基本内容会计凭证的填制及审核会计凭证的传递及保管

　　收款凭证付款凭证转账凭证

　　来源：自制凭证、外来凭证格式:通用凭证、专用凭证

　　第五章会计账簿

　　会计账簿的含义及分类

　　账户的基本结构T形账的运用

　　会计账簿的登记规则及方法

　　对账

　　账证核对、账账核对、账实核对、账表核对

　　划线更正法

　　更正错账红字更正法

　　蓝字补充法

　　结账

　　四步走

　　2

　　账簿的更换及保管

　　第六章账务处理程序

　　科学地采用账务处理程序的意义

　　三种账务处理程序的特点、优缺点、适用范围

　　不同账务处理程序最根本的区别是:登记总分类账的依据不同

　　记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程序

　　简单明了，总分类账可以较清晰地反映账户之间的对应关可以简化总分类账的登记

　　优点详细地反映经济业务的内系,减少了登记总分类账的工工作，并可做到试算平衡

　　容

　　作量

　　缺点登记总分类账的工作量较编制汇总记账凭证的工作量较不反映科目对应关系，不便

　　大

　　大

　　于查对账目

　　适用规模较小、业务量少、凭证规模较大、经济业务较多，专经济业务较多的单位

　　范围不多的单位

　　用记账凭证比较多的单位

　　登总账记账凭证的依据

　　汇总记账凭证

　　科目汇总表

　　第七章财产清查

　　财产清查的含义、分类及意义

　　财产清查的步骤

　　各种财产物资的清查方法

　　清查结果的处理

　　归属及账务处理

　　银行存款余额调节表

　　年月日

　　项目

　　金额项目

　　企业银行存款日记账余额

　　银行对帐单余额

　　加：银已收，企未收

　　加:企已收,银未收

　　减：银已付，企未付

　　减：企已付，银未付

　　调节后余额

　　调节后余额

　　金额

　　业务核算一现金的清查（一）盘亏的核算(实际﹤账面)1批准前调账

　　2批准后处理（1）属于出纳责任

　　借：待处理财产损溢贷：库存现金

　　借：其他应收款——出纳员xx

　　3

　　贷:待处理财产损溢

　　(2）收回赔款时

　　借:库存现金

　　贷：其他应收款——xxx

　　（3)无法查明原因

　　借：管理费用

　　贷：待处理财产损溢

　　(二）盘盈核算(实际﹥账面）

　　1批准前调账

　　借：库存现金贷：待处理财产损溢

　　2批准后处理属于应支付给其他单位

　　借:待处理财产损溢贷：其他应付款

　　无法查明原因

　　借：待处理财产损溢贷：营业外收入

　　二存货清查（原材料、库存商品等）

　　（一）盘盈的核算

　　1调账

　　借：库存商品贷：待处理财产损溢

　　2处理

　　属于收发计量错误造成

　　借:待处理财产损溢贷：管理费用

　　(二）盘亏和毁损的核算

　　1调账

　　借：待处理财产损溢贷：原材料（库存商品)

　　2处理

　　（1）属于自然造成的定额内损耗

　　借：管理费用贷：待处理财产损溢

　　（2）属于过失人造成的损失扣除残料

　　借：原材料其他应收款--xxx人

　　——保险公司贷：待处理财产损溢

　　（3）剩余净损失和未参加保险部分的损失借：营业外支出——非常损失

　　贷：待处理财产损溢

　　(4）一般经营损失

　　借:管理费用

　　贷：待处理财产损溢

　　第八章财务会计报告

　　财务会计报告（四表一注）

　　资产负债表静态报表某一时点的财务状况

　　利润表

　　某一时期的经营成果

　　现金流量表

　　动态报表

　　所有者权益变动表

　　附注

　　（账户式)（多步式）

　　4

　　资产负债表和利润表的结构及编制方法

　　第九章会计档案

　　会计凭证类

　　银行存款余额调节表不是会计凭证

　　会计档案的内容会计账簿类

　　财务会计报告类

　　其他类

　　会计档案保管、销毁清册

　　会计档案的保管期限:3年、5年、10年、15年、25年、永久

　　会计档案的查阅和复制

　　会计档案的销毁程序何人监销

　　第十章主要经济业务的账务处理

　　第一节款项和有价证券的收付

　　款项货币资金库存现金、银行存款、其他货币资金库存现金及银行存款的账务处理(日清月结出纳）

　　交易性金融资产的含义涉及科目（交易性金融资产—成本、公允价值变动，公允价值变动损

　　益，投资收益，应收股利）交易性金融资产的取得交易性金融资产的账务处理

　　初始和后续计量公允价值发生变动时的账务处理涉及“应收股利”的账务处理处置交易性金融资产的账务处理

　　第二节财产物资的收发、增减和使用

　　1、原材料

　　原材料的初始和后续计量

　　原材料的内容，即核算项目（实际成本计价）涉及科目（原材料、在途物资、应交税费-应交增值税（进项税额）、

　　生产成本、制造费用、管理费用、其他业务成本）购入原材料的账务处理（已验收入库、已付款但未收货）

　　5

　　发出材料的账务处理原材料出售的账务处理

　　2、库存商品

　　产成品入库的账务处理借：库存商品贷：生产成本

　　销售产品结转成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品

　　3、固定资产

　　固定资产的初始和后续计量

　　固定资产的核算范围(不包括经营租赁用的建筑物）涉及科目（固定资产、累计折旧、固定资产清理、营业外收入、支出）取得固定资产的账务处理固定资产折旧的账务处理（年限平均法）固定资产处置时的账务处理五步曲

　　4、无形资产

　　无形资产的初始和后续计量

　　无形资产的核算范围（不包括商誉）涉及科目（无形资产、累计摊销、资产减值损失、应交税费—应交营

　　业税）取得无形资产的账务处理无形资产摊销的账务处理无形资产减值时的账务处理无形资产处置时的账务处理区别固定资产

　　第三节债权、债务的发生和结算

　　1、应收及预付账款

　　涉及科目（主营业务收入、应交税费—应交增值税（销项税额）)

　　应收账款的初始和赊销产生应收账款的账务处理

　　后续计量

　　计提坏账准备时的账务处理

　　实际发生坏账时的账务处理

　　收回应收账款是的账务处理

　　6

　　未设置“预收账款”科目的单位可以将“预收账款"记录在“应收账款"的贷方预付账款的预付及补付的账务处理

　　2、应付账款

　　应付账款的核算范围发生应付账款的账务处理偿还应付账款的账务处理

　　3、应付职工薪酬

　　应付职工薪酬的核算范围计提应付职工薪酬的账务处理

　　发放应付职工薪酬的账务处理

　　生产车间工人生产成本车间管理人员制造费用行政管理人员管理费用销售部门工资销售费用注意代扣代缴项目

　　4、应交税费

　　应交税费的核算范围【不包括印花税、工地占用税、土地使用税、房产税、车船税管理费用】

　　增值税的账务处理计税项目营业税的账务处理不包括加工、修理修配劳务

　　5、借款

　　短期借款

　　长期借款

　　短期借款的界定一年以下(含一年）的借款涉及科目（短期借款、应付利息、财务费用）短期借款借入和归还时的账务处理计提短期借款利息及支付利息的账务处理短期借款的界定一年以上（不含一年）的借款涉及科目（长期借款—本金、应付利息、财务费用、在建工程）长期借款借入和偿还时的账务处理长期借款费用化利息的账务处理长期借款资本化利息的账务处理

　　7

　　第四节资本的增减

　　资本增加的账务处理资本减少的账务处理

　　接受现金投资、实物资产投资、无形资产投资回购股份、股东合法撤资

　　第五节收入、成本和费用

　　取得主营业务收入、其他业务收入的账务处理【记得结转成本】

　　制造费用分配的计算及分配的账务处理

　　【制造费用在各产品生产成本的归集】

　　结转营业成本的账务处理

　　期间费用的归属及账务处理

　　【管理费用、销售费用、财务费用】

　　营业外支的账务处理

　　第六节财务成果的计算

　　利润的计算

　　【营业利润+营业外净损益=利润总额】

　　期末净损益结转的账务处理

　　【结转至本年利润】

　　所得税的计算及账务处理

　　提取法定盈余公积净利润*10%

　　利润分配的账务处理提取任意盈余公积

　　分配股利

　　原材料（一）购入

　　1入库

　　2未入库

　　借:原材料

　　应交税费—应交增值税(进项税额）

　　贷：银行存款（应付账款、应付票据）

　　①

　　借：在途物资

　　应交税费—应交增值税（进项税额)

　　贷：银行存款（应付账款、应付票据)

　　②入库后

　　借:原材料

　　贷：在途物资

　　8

　　(二）发出

　　3料到单未到

　　各部门领用材料

　　月末暂估入账借:原材料

　　贷：应付账款—暂估应付账款下月初红字冲回借：原材料

　　贷：应付账款—暂估应付账款借:生产成本

　　制造费用管理费用销售费用在建工程（等）贷:原材料

　　固定资产

　　一、增加的核算（一）购入1购入不需要安装

　　计算入账价

　　1支付设备价款、税金、运输费

　　借：固定资产贷：银行存款（等)

　　借:在建工程贷:银行存款（等)

　　2购入需要安装

　　2支付安装费

　　3安装完毕交付使用

　　借：在建工程贷：银行存款

　　借：固定资产贷：在建工程

　　（二）投资者投入的核算

　　二、使用

　　计提折旧（计提折旧的四种方法）

　　三、退出处置（即:出售、报废、毁损）

　　借：固定资产贷：实收资本

　　借：生产成本制造费用管理费用销售费用(等）贷：累计折旧

　　（一）正常报废（使用1转入清理期满报废）

　　2支付清理费

　　借:固定资产清理累计折旧贷：固定资产

　　借：固定资产清理贷：银行存款

　　9

　　(二）非正常报废

　　3残料入库并收到变价收入

　　4结转净损益

　　借：银行存款原材料贷：固定资产清理

　　借:营业外支出贷:固定资产清理

　　或：借：固定资产清理贷:营业外收入

　　1转销

　　2过失人赔偿和变价收入

　　借:固定资产清理累计折旧贷：固定资产

　　借：银行存款贷：固定资产清理

　　3保险赔偿4结转净损益

　　借：其他应收款贷：固定资产清理

　　借:营业外支出贷：固定资产清理

　　或:借：固定资产清理贷：营业外收入

　　（三)出售

　　四、固定资产的后续支出（一）改、扩建支出

　　1转入清理

　　2支付清理费3收到价款4计算应交的营业税5结转净收益

　　1转入扩建

　　2发生各项支出

　　借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产

　　借：固定资产清理贷：银行存款

　　借：银行存款贷：固定资产清理

　　借：固定资产清理贷：应交税费—应交营业税

　　借：固定资产清理贷：营业外收入

　　借：在建工程累计折旧贷：固定资产

　　借：在建工程贷：银行存款

　　3达到预定可使用借：固定资产

　　状态

　　贷：在建工程

　　（二）、维护和修理支出

　　借:管理费用（行政部门的）制造费用（车间的）销售费用(销售部门的）

　　10

　　贷：银行存款

　　应付职工薪酬

　　（一)分配工资

　　（二）实际发放

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　销售费用

　　在建工程

　　贷：应付职工薪酬

　　①借：应付职工薪酬

　　贷：银行存款

　　②如果有代扣水电费借：应付职工薪酬

　　或有代垫家属医药费

　　其他应付款（代扣水电费)

　　等。

　　贷：其他应收款(代垫家属医药费）

　　应交税费—应交所得税

　　坏账

　　一坏账损失的1计提坏账

　　借：资产减值损失

　　核算

　　贷：坏帐准备

　　2发生坏账并转销

　　①借:坏帐准备

　　（即:确认坏账时）

　　贷：应收账款

　　3又收回

　　①借：应收账款

　　同时：借：银行存款

　　贷:坏帐准备

　　贷：应收账款

　　②借：其他应收账款

　　贷：坏帐准备同时借：银行存款

　　贷：其他应收账款

　　4冲回多提

　　借:坏帐准备

　　贷：资产减值准备

　　长短期借款

　　一短期借款

　　(一）一次还本付息（不预提1借入时

　　借:银行存款

　　利息的）

　　贷：短期借款

　　2到期时(利息直接支付,不预提)借：短期借款

　　财务费用

　　贷：银行存款

　　（二）一次还本付息（预提利1借入时

　　借：银行存款

　　息的）

　　贷：短期借款

　　2计提利息时

　　借：财务费用

　　贷：应付利息

　　3到期还本付息时

　　借：短期借款

　　应付利息

　　贷：银行存款

　　11

　　（三）到期还本分次付息

　　二长期借款(一）取得长期借款

　　（二）计算长期借款利息（三）归还长期借款

　　4如果还有未预提的利息

　　1借入时2月末计提利息时3季末支付利息时4到期还本

　　借：短期借款应付利息财务费用贷:银行存款

　　借：银行存款贷：短期借款

　　借：财务费用贷：应付利息

　　借：应付利息贷：银行存款

　　借:短期借款贷：银行存款

　　1借入时存入银行

　　2借入时直接购入固定资产或用于在建工程项目1在固定资产达到预定可使用状态之前借款利息2达到预订可使用状态以后1按归还长期借款的本金2按归还借款的利息3(本息一起）

　　借：银行存款贷：长期借款—

　　—本金借：固定资产(在建工程）

　　贷:长期借款借:在建工程

　　贷：应付利息借：财务费用

　　贷：应付利息借:长期借款——本金

　　贷：银行存款借：应付利息

　　贷：银行存款借：长期借款——本金

　　应付利息贷：银行存款

　　资本的增减

　　一、增资（一）接受投资

　　(三）资本公积转增资本（这是资本公积的用途）

　　1企业创建初期

　　2以后各期

　　借：银行存款固定资产无形资产贷:实收资本

　　借：固定资产无形资产贷：实收资本资本公积—资本溢价

　　借：资本公积—资本溢价(股本溢价）贷:实收资本（股本）

　　12

　　（四）盈余公积转增资本

　　（五)分配股票股利（宣布发放时,不做帐。只有办完增资手续时）二、减资

　　（一）分两步

　　1回购

　　2注销

　　（二)一步(购回后直接注销）

　　借：盈余公积贷：实收资本（股本）

　　借：利润分配—转作股本的股利贷：股本

　　借：库存股贷：银行存款

　　借：股本资本公积盈余公积未分配利润贷：库存股

　　借：股本资本公积盈余公积未分配利润贷：银行存款

　　收入费用利润

　　一销售商品收入的1确认收入核算(一）销售收入

　　2结转成本

　　（四)销售退回实际退回时

　　（五）其他业务收入

　　1收到租金2月末摊销时

　　二费用

　　1购买办公用品支付水电费2计提折旧

　　借：应收账款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税

　　额)借：主营业务成本

　　贷：库存商品借：主营业务收入

　　应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应收账款同时借：库存商品

　　贷：主营业务成本借:银行存款

　　贷:其他业务收入借：其他业务成本

　　贷:累计摊销累计折旧

　　借：管理费用贷:银行存款

　　借：管理费用销售费用贷：累计折旧

　　三利润

　　3支付商品检验费

　　借：销售费用贷：银行存款

　　13

　　(一）营业外收支的

　　与其它章节结合不再举例

　　核算

　　（二）所得税费用1计算交纳所得税时

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交所得税

　　2实际交纳时

　　借:应交税费—应交所得税

　　贷:银行存款

　　3结转所得税费用时

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　（三)本年利润结转收入

　　借：主营业务收入

　　其它业务收入

　　投资收益

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　结转成本费用

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其它业务成本

　　营业税金及附加

　　管理费用

　　销售费用

　　财务费用

　　营业外支出

　　借：本年利润

　　贷:所得税费用

　　（四）利润分配

　　年度终了

　　1如果是净利润

　　借:本年利润

　　贷:利润分配—-未分配利润

　　2如果是净亏损

　　借：利润分配—-未分配利润

　　贷：本年利润

　　利润分配（提1按规定提取盈余公积时借：利润分配—提取法定盈余公积

　　取······

　　-提取任意盈余公积

　　结转······）

　　贷:盈余公积—法定盈余公积

　　-任意盈余公积

　　2决定分配现金股利时借：利润分配—应付现金股利

　　贷：应付股利

　　（实际支付时）借：应付股利

　　贷：银行存款

　　3结转利润分配

　　借：利润分配—未分配利润

　　贷:利润分配—提取法定盈余公积

　　—提取任意盈余公积

　　-应付现金股利

　　1.账户的作用

　　账户作用有三方面：

　　(1）是用来分门别类地记载各项经济业务；

　　（2）是提供日常会计核算的资料和数据;

　　14

　　（3）是为编制报表提供依据。2.账户的结构账户分为左方、右方两个方向，一方登记增加,另一方登记减少.在借贷记账法下，其左方一律称为“借方”，其右方一律称为“贷方”.账户的基本结构应同时具备以下内容：（1)账户的名称，即会计科目；（2)日期和摘要,即记载经济业务的日期和概括说明经济业务的内容；（3）增加方和减少方的金额及余额；（4)凭证号数，即说明记载账户记录的依据。在会计实务中，账户是根据以上的基本内容来设置登记账簿的(即第七章第三节中的各种账簿格式）。为了说明上的方便,上述账户的基本结构通常简化为T字账（丁字账）,丁字型账户的基本结构如下：

　　3。账户的四个金额要素

　　通过账户记录的金额可以提供期初余额、本期增加额、本期减少额和期末余额四个会计

　　核算指标。

　　本期增加额、本期减少额均为本期间的发生额合计数.本期发生额是一个动态指标，它

　　说明的是某一时期会计要素的增减变动情况；余额是一个静态指标，它说明的是资产或权益

　　在某一时日增减变动的结果。本期的期末余额就是下期的期初余额.

　　本期期初余额＋本期增加发生额－本期减少发生额＝本期期末余额

　　本期期初余额＋本期增加发生额=本期期末余额+本期减少发生额

　　本期减少额＝本期期初余额＋本期增加额－本期期末余额

　　本期增加发生额和本期减少发生额是记在账户左方还是右方、账户的余额反映在左方还

　　是右方取决于:账户的性质和类型.

　　4。账户方向

　　（1）“借方”和“贷方”记账符号与现实生活中的借贷并不具有相同的含义。在借贷记

　　账法下，对不同性质的账户，“借”和“贷”的含义各不相同.以工业企业为例,各类性质账

　　户的“借”、“贷"含义可以概括如表3－4所示.

　　表3－4

　　会计账户

　　借方

　　贷方

　　资产的增加

　　资产的减少

　　负债的减少

　　负债的增加

　　所有者权益的减少所有者权益的增加

　　15

　　费用、成本的增加费用、成本的减少

　　收入、利润的减少收入、利润的增加

　　总结:各类账户结构特点

　　①资产、成本、费用类:增加记借方,减少记贷方；

　　负债、所有者权益、收入类：增加记贷方,减少记借方

　　(资产中特例：如“累计折旧”等抵减性质账户正好与资产类特征相反：增加记贷方,

　　减少记借方）

　　②资产、负债、所有者权益类：一般有余额，且余额方向一般在增加方；

　　收入、成本、费用类：期末转销后一般无余额.成本、费用类如有余额也应在借方。

　　其中：ⅰ）期间费用：一般无余额。因为期末要转入“本年利润”，转销后无余额;

　　ⅱ）“制造费用”：一般无余额。因为期末要转入“生产成本",转销后无余额；

　　ⅲ）“生产成本”:可出现借方余额,表示尚未完工产品成本。

　　（2）运用借贷记账法在账户中登记经济业务时，凡是记入账户借方的账项称为借项;

　　凡是记入账户贷方的账项称为贷项，每一个账户的借方和贷方在一定期间内所登记的金额的

　　合计额称为本期发生额，账户借方的金额合计称为借方本期发生额,账户贷方的金额合计称

　　为贷方本期发生额.每个账户的借方本期发生额和贷方本期发生额相抵后的差额称为余额。

　　总结：

　　①资产、负债、所有者权益类：

　　ⅰ）时点数；

　　ⅱ）一般有余额；

　　ⅲ）考虑要素增减变动及余额；

　　ⅳ）为编制资产负债表提供依据。

　　②成本类——按产品或服务对象归集其费用.

　　③损益类:

　　ⅰ)时期数;

　　ⅱ)一般无余额；

　　ⅲ）归集一定期间的发生额；

　　ⅳ）为编制利润表提供依据.

　　各账户的基本结构如表3－5、3－6、3－7、3－8所示。

　　表3－5

　　资产类账户

　　借方

　　贷方

　　期初余额×××

　　本期增加数×××

　　本期减少数×××

　　16

　　本期发生额×××(增加合计）本期发生额×××(减少合计)

　　期末余额×××

　　资产类账户的期末余额＝期初余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额

　　表3－6

　　负债类或所有者权益类账户（二者基本一致）

　　借方

　　贷方

　　期初余额×××

　　本期减少数×××

　　本期增加数×××

　　本期发生额×××（减少合计）本期发生额×××（增加合计）

　　期末余额×××

　　负债、所有者权益类账户的期末余额＝期初余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额

　　表3－7

　　成本、费用类账户

　　借方

　　贷方

　　期初余额×××

　　本期增加数×××

　　本期减少额×××

　　本期发生额×××（增加合计）本期发生额×××（减少合计）

　　期末余额×××

　　17

　　费用、成本类账户期末如有余额,可参照资产类账户期末余额的计算公式计算。

　　表3－8

　　收入类账户

　　借方

　　贷方

　　期初余额×××

　　本期减少数×××

　　本期增加数×××

　　本期发生额×××(减少合计）本期发生额×××（增加合计）

　　期末余额×××

　　收入类账户期末有余额，可参照负债类、所有者权益类账户期末余额的计算公式进行计算.

　　18

篇八：出纳员对照检查材料

　　教师个人对照检查材料（篇六）最近学校开展"教育行为规范年"活动,通过这次活动,自已认真反思,深刻认识到教师素质对教育质量的提高有着重要的作用.有道是"百年大计,教育为本",教育关系到一个国家的未来.我们学校是一所市级示范性学校,身为一名高中教师,更应该事事以身作则,给学生做好榜样.经过这段时间自我的深刻反思,我对自已在工作、生活等方面存在的问题剖析如下:

　　一、在政治思想方面;本人高度自觉,长期坚持政治学习,写读书笔记,努力提高自身的思想政治素质,学习,<<教育法>>、<<教师法>>、<<中小学教师职业道德规范>>,按照各种法律法规严格要求自己,从不打牌赌博、违法乱纪,遵守社会公德,实践社会主义荣辱观,忠诚党的教育事业,为人师表.二、在教育教学方面;本人虚心请教,不懂就问,以丰富自身的业务知识,努力提高自身的教育教学能力、及业务水平,做到"活到老,学到老".严格执行师德规范,有较强的事业心、责任心,爱岗敬业.坚持"一切为了学生,为了学生的一切",树立正确的人生观,重视对每一个学生的全面素质和良好个性的培养,不用学习成绩的好差作为唯一标准来衡量学生,与每一个学生建立平等、和谐、融洽、相互尊重的关系,关心每一个学生,尊重每一个学生的人格,努力发现和开发每一个学生的潜在优秀品质,坚持做到不体罚或变相体罚学生.正确处理教师与学生家长的关系,与家长共同探

　　究如何使学生发展的方法与措施.在教育教学过程中,利用学科特点加强对学生的思想教育,提高他们的思想政治素质,激发他们的学习积极性,努力提高教育教学质量.

　　三、在工作方面:本人又兼任勤工俭学出纳员、食堂和猪场管理等工作,在工作上兢兢业业、扎扎实实;在经济上从不贪污挪用公款,能做到廉洁自律.食堂管理工作做得有声有色,能团结同志,工作做得到位,每次上级领导到校检查工作,都很满意.在生活上,关心爱护每个就餐学生,尽量帮助他们解决一些实际困难和实际问题,如吃饭时菜咸了、吃去菜虫了、苍蝇了等等,都帮他们调换,使学生们满意.这些工作自已也很做得出色.存在的问题:

　　一是思想认识还不够.一直以来,我以为我只是一名普通教师,只要教好书、上好课、管好学生,对得起学生和家长,努力完成学校领导交给的工作,就算是尽职尽责了.除了学校组织的政治学习外,平时对国家大事关心不够.

　　二是工作作风不够扎实.遇到困难不能知难而进,有时有任其自然的松懈思想.在教学实践中有时畏首畏尾,不能大刀阔斧地开展工作.

　　三是学习知识不够全面.总喜欢看自己有关教学业务方面的书籍,其他书看得较少,特别是一些理论性的看得较少.先进的教学思想、教学理念、教学方法吸收有一些,但面上还不够广.认为那些理论书籍看起来枯躁无味,看了也没有什么实际意义.几十年的教学己使自已的

　　教学方法有了一种相对固定的模式,有时认为那些理论只是停留在书本上,在实践中很难行得通的.因此,就存在着一种不着急、无所谓的心态.备课时虽然很认真,但懒于思考教学方法,疏于练习教学基本功.

　　四是有些工作做得不到位.如**年猪场年利润不高,工作有些失误,购买牲猪和饲料等有时验收不到位,导致猪场年利润下降.

　　今后的改进方向:首先、要从思想上、行动上提高自已的工作责任心,树立一切为

　　学生服务的思想,提高自已的钻研精神,不要遇难而退,要敢于与一切困难作斗争的思想和作风.刻苦钻研业务知识,做到政治、业务两过硬.

　　其次、爱岗敬业,热爱教育和学校,认真备好课、上好课,认真批改作业,不敷衍塞责.在平时多向有经验的教师请教,多听课,多学习有益于提高自身教学水平的教学经验.

　　第三、热爱学生,关心和爱护学生,尊重学生的人格平等、公正对待每一位学生,对学生严格要求,耐心教导,不讽刺、挖苦、歧视学生,保护学生的合法权益.

　　第四、严谨治学,刻苦钻研业务,树立优良作风,不但学习新知识,探索新规律,改进教学方法,提高教学水平.

　　第五、团结协作,尊重他人,虚心学习,关心集体,维护学校声誉,共创文明校风.

　　第六、改进工作作风,各项工作都要认真负责,争取做到位,避免工作造成失误.

　　总之,在教育教学过程中,严格要求自已,志存高远,不断加强师德修养,甘为人梯,乐于奉献,做一个受学生爱戴、尊重、人民满意的合格教师.

篇九：出纳员对照检查材料

　　【实用范文】20__年，财务总监办在公司经营班子的领导下，加强预算管理，以增收节支为中心，降低公司运行成本和产品生产成本，提高产品质量，增加企业效益为目标，深入生产经营一线，认真发挥公司职能部门监督管理作用，配合各生产单位做了一些基础管理工作。现将一年的工作情况汇报如下：一、认真做好部门日常基础管理工作。1、切实加强了本部门职工的思想政治学习，及时准确地传达了公司决定、决策、规定等，并认真学习落实。使大家能自觉遵守公司的规章制度，处处以公司大局为重，维护了公司的利益和形象。2、按照公司财务收支计划，做好财务收支登记工作，认真编制公司财务收支情况表。3、加强公司预算管理工作。定期不定期地对公司财务预算(计划)执行情况，进行检查、考核，并对执行中存在的问题及时提出整改意见，按年度编制公司财务预算执行情况报告。4、严格按照公司印鉴管理使用规定，管好、用好了财务印鉴，确保公司资金的统一调度安排使用，有效地保证了资金的安全运营，提高了资金使用效率。5、配合财务部门一道做公司财务核算管理和税收管理工作。6、加强自身业务知识学习，进一步提高了业务水平及工作效率和办事能力。先后参加了会计人员继续教育培训、企业所得税培训等。二、深入生产经营工作实际，配合生产单位做了一些工作。1、按公司安排，定期不定期地到公司各单位了解生产经营及财务运营情况。在工作中以资金管理和物流管理为基础，以成本控制为核心，参与生产经营过程，并将有关情况及时与生产单位勾通。2、积极配合协助生产单位财务部门，进一步建立和完善内控制度，特别是生产成本、费用的控制和考核，理顺基础财务管理、会计核算工作。3、与公司其他管理部门一道，就炭素厂09年的生产经营及财务运营现状做了认真的了解分析，为炭素厂降低经营风险，提高经济效益做了一些工作。4、与公司其他管理部门一道，完成了硅钙厂资产租赁工作，完善了相关租赁手续，并全额回收了09年租赁费用和材料销售款项。

　　1

　　三、完成领导交办的其它任务。20__年，财务总监办尽职尽责做好了本职工作，基本完成了领导交办的各项工作，工作成效是显著的。但由于自身业务能力不够强，对公司生产经营具体情况了解不够深入细致，工作还有很多地方需要提高和完善。20__年打算从以下几个方面进一步做好工作：1、为了提高部门履行职责的能力，我们将更加努力加强政治思想和业务知识学习，不断提高自身的思想素质和业务素质，增强自我管理、自我约束能力，提高履行职责的能力。2、在工作继续深入地做好财务预算管理工作，以成本管理为核心，抓基础管理工作为重点，促进公司增收节支工作取得更大成效，使公司盈利能力和竞争能力进一步提高。20--年我在公司总部财务部领导、分公司领导及各位同事的关心、支持和帮忙下，与本部门同事的共同努力下完成了20--年各项工作指标任务，并取得了必须的成绩。回顾过去，作工作总结如下：一、爱岗敬业，坚持原则，树立良好的职业道德在工作过程中，我们严格执行了公司的各项规章制度，秉公办事，顾全大局，以新《会计法》为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作以，做到有令即行、有禁即止。二、加强学习努力提高自身素质我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，职责重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就务必不断的学习，因此把学习放在重要位置，认真学习物业业务知识，尽快熟悉公司制定的各项规章制度和相关的业务知识和各项业务技能。结合实际进行学习和实践，用心参加各项培训和学习。三、加强收入管理定期提醒各部门把应收费用回收，每月协助分公司负责人向房产局提交各种报表，及时向政府收回1-3季度补贴费用_万元。日常工作中，注意与房产局办事员搞好关系，遇到难以收回的住户的管理费主动、用心与房产局办事员沟通，把费用列入应收政府补贴报表中，争取把拖欠费用收回。房产局_办事员曾开玩笑说：“又不是欠你自我的钱，你那么计较紧张干嘛?”

　　2

　　四、加强会计核算管理认真做好会计基础工作，对各部门同事所需报销的单据进行认真审核，对不合理的票据一律退回更正，完善务必手续。发现问题及时向领导汇报，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁贴合要求，及时向总公司报送会计报表，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务，不畏困难、加班加点，完成了总公司和分公司下达的各项工作任务，帐务核算做到帐帐相符、帐物相符、帐表相符，报表数字准确、报送及时。五、服从公司安排理解公司的工作安排，毫无怨言，领导交办的工作尽全力去完成。2-5月份兼做了__的会计工作，期间努力克服困难，完成了__的会计工作任务，赢得了双方领导的一致赞赏。_月兼做了分公司出纳的部分日常工作，协助客服领班顺利完成了出纳休产假期间的工作任务。总之在20--年的工作中，自我的努力和各位同事的帮忙是分不开的。在2021里，我将一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奋务实，解放思想，转变观念，抓住机遇，改变命运。以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学习为补充，以发展为动力。为公司的发展贡献自我的力量。转眼间，本学年的工作已接近尾声，细细回顾，有辛苦的付出，也有快乐的收获。但对我而言，本学年的工作无疑是印记最深的一年，由于工作量的增加，带来了很大的压力，经过心态上的调整和工作方法上的适应，不仅没有影响到工作，还大大提高了工作能力。现将本学年的工作简要回顾：一、强化形象，提高自身素质工作中我坚持“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的精神，始终把工作重点放在严谨、细致、扎实、脚踏实地、埋头苦干上，以制度、纪律规范自己的一切言行，认真学习专业知识，巩固和丰富综合知识，做到“在工作中学习，在学习中工作”。二、强化职能，严格履行岗位职责，扎实做好本职工作由于财务工作通常体现在既密杂又繁锁的数据上，看似几个简单的数字，实则却包含了一萝筐的工作，而且具有事务性和突发性的特点。具体工作如下：1、住房公积金管理

篇十：出纳员对照检查材料

　　医德医风剖析材料

　　2022年___日县卫生局、院领导组织我院召开了医德医风教育整顿会议，对我院一年来的工作进行了总结，并对我院存在问题的原因进行分析，特别是对《__》的报道的剖析，本人对医德医风建设的重要性有了进一步认识，体会如下：

　　1、医德医风建设是精神文明建设的重要组成部分端正医德医风的核心是正确认识医疗卫生服务的神圣使命和崇高价值。治病救人、挽救生命，是医务工作者的神圣使命，具有无可比拟的崇高价值。对于医疗执业环境存在的突出问题，要坚持从自身做起，努力改善服务，保证医疗质量，减少医疗事故，加强医患沟通。加强与有关部门的合作，努力维护医疗服务秩序。医德医风是社会精神文明建设的一部分，它是每个医务人员道德的表现形式，应从思想基础、动力、途径、手段等方面进行分析、论证、提高认识，采取各项措施，从工作中的每个环节、每个岗位、每个行为、每句语言做起，使医德医风建设规范化、特色化、人性化。2、对《__》的报道的认识开展经常性教育是形成良好医德医风的思想基础，对患者具有同情心，在为伤病员服务的过程中，逐渐形成责任心，表现为无比热爱自己的本职工作，以病人为中心，待病人如亲人，对工作极端负责，在技术方面，好学上进，求精求深。进行救死扶伤、实行革命的人道主义教育救死扶伤是医务工作者的

　　天职，是毛泽东同志倡导的医学科学精神。在单位工作中必须反复宣传和倡导这一精神，使医务人员充分认识自己的职责就是要以人道主义精神去救死扶伤，对患者一视同仁、热心、周到、细致，充分认识自己岗位的光荣，深刻认识医务工作的崇高。

　　制定岗位医德医风规范服务制度，提升服务质量本着服务到位、热情，语言文明，方便、快捷的原则，形成细而严谨的优质服务行为准则，并在实践中更加完善。改变以往的随意性，促使一部分工作人员纠正以往的不正确或简单的服务方式。

　　3针对问题自查自纠作为出纳员，认真履行岗位职责、竭尽全力做好本职工作。爱岗敬业，互学互尊。要遵守财务纪律，建立健全现金账目，逐笔按顺序记载现金收付；账目应当日清月结，账实相符。认真复核收费发票，尽量做到不多收漏收现象，办理付款业务必须认真复核，以免单位造成不必要的损失。结合理论知识的学习，从中总结经验和发现问题。多抓工作，少说空话，多干实事，尽职尽责，忠于职守，踏踏实实、勤勤恳恳在工作。

篇十一：出纳员对照检查材料

　　出纳个人剖析材料

　　出纳个人剖析材料干部纪律作风集中整顿个人剖析材料地质环境科心平根据我局开展干部纪律作风集中整顿活动的要求，现已经进入查找问题阶段，按照“自查自纠不留情”的原则，紧紧围绕“作风漂浮不落实、自由散漫不守纪、不将原则乱传谣、不负责任乱告状、贪图享乐不节约、公车私用不自律”六个方面，结合国土资源管理工作实际从“拖、拽、滑、软、懒、玩”六方面找出了自己在思想、学习、工作、生活中存在的问题和不足，从世界观、人生观、价值观三个方面进行了认真剖析，并制定了整改措施和努力方向。一、存在的问题和不足通过认真对照检查、深刻查找，自己在思想、学习和工作及作风等，存在以下几个方面的问题和不足：政治理论学习不够。主要表现在学习主动性不强，很多时候忙于日常工作事务上，没能够挤出时间进行自学多学，经常处于被动学习状态。平时只满足于读书、看报，参加单位集中组织的学习多，自学少，对马列主义、毛泽东思想、邓小平理论缺乏系统的学习，钻研不够，联系实际不多，使自己对理论知识的理解与实际脱节，没有发挥理论的指导作用，使学习变得形式化、教条化，对政治理论的学习理解-1和把握往往只限于知道其内容，但对其深刻的内涵知其甚少。创新意识不强，工作方法简单。工作思路不宽，缺乏创新意识，安

　　于表面，认为把自己份内的事情做好就可以了，不能用全新的思维和方式开创性的干工作。工作作风不够扎实。在有的工作上只着重于上级下达的有关文件精神，只满足于不出事；不能很好地深入基层、深入实际，深入群众，处理事情方法比较简单。

　　二、对存在问题的分析针对以上存在的问题，通过分析其原因的关键所在，是自已对马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想以及胡锦涛总书记倡导的“八荣八耻”的学习不深，认识不足。对学习的重要性、必要性认识不够，思想上存在着重工作轻学习的弊病，总认为自已是一般职工，学点自已有用的东西和跟业务有关的知识及搞好自已的本职工作就行了。正是由于这种错误思想的作祟，放松了学习，影响了自已知识水平的进一步提高。针对存在的问题，一是自已没有认真学习和深刻领会深入学习的内涵，更没有把该学的理论贯穿到实践中去，二是思想不够解放，工作中没有发挥新思路，新思想，不敢大胆地开创性工作。

　　三、整改措施和努力方向-2针对自身存在的问题，我将在以后的工作中，认真反思和加以改进，并扎实地做好每一项工作，以提高自己的综合素质，并从以下几方面做好：（一）加强理论学习。认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想等科学理论，用邓小平理论武装自己的头脑，提高自己的政治理论修养，坚定自己的政治信念；还要认真学习法律法规知识和各种业务知识，进一步增强法纪观念，增强法纪意识，增强执法水平，树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉地加

　　强党性修养，遵纪守法，廉洁奉公，做到自重、自省、自警、自励。要以高度的责任感、事业心；勤勤恳恳、扎扎实实的工作作风；百折不挠、知难而进的勇气圆满完成局领导和科室交给的各项工作任务。

　　（二）积极开拓进取，提高工作水平。要不断提高对学习业务知识重要性和迫切性的认识，自觉、刻苦地钻研业务，努力提高自己工作的能力；要干一行爱一行专一行，虚心好学，深入钻研，遇到问题多看多问多思多想，多向周围的同志请教；要勇于开拓创新，积极进取，灵活运用合理的方法和措施，开展工作，处理问题，把工作能力提高到一个新的水平。

　　（三）加强自身段炼，提高服务能力。进一步增强大局意识、责任意识、忧患意识，在强化服务意识上下功夫；加强

　　-3与同事间的思想交流，做到相互帮助、相互尊重、相互信任、以诚相待。正确对待权力、金钱、名利，时刻遵守各项规章制度，从思想上筑起抵御腐朽思想侵蚀的牢固防线，增强拒腐防变的能力，堂堂正正做人，清清白白做事。在思想作风上坚持以民为本，在工作作风上坚持从实际出发，真抓实干。行动上要增强奉献意识，不计得失，真正做到自重、自省、自警、自励。在生活上严格要求自己，克服享乐主义、拜金主义，敢于抵制各种不正之风和腐败行为，努力做到勤政廉洁。总之，今后我将在领导和同事们的帮助下，进一步提高思想认识，转变工作作风，改正不足，提高自己，真正使自己的思想得到进

　　一步净化、工作得到进一步提高、作风得到进一步改进、行为得到进一步规范。

　　-4

　　到跳出教育看教育，缺乏把教育事业的改革发展放在经济社会发展的大格局中去思考、去谋划。思想认识不能紧跟教育改革。

　　3、党员模范作用不明显，科研工作成效不够显著。在落实教育发展各项具体科研工作中，还存在被科研课改工作推着走，被动去进行研究的情况。教学上，虽也在不折不扣地完成着备课、上课、批改、辅导等这些环节，也不时地翻阅一些教学书籍，并能尝试着把学到的先进理念运用到自己的教学实践中，但缺少系统的计划，教学即时的总结和反思，更没有有目的地去改进，没有形1

　　成研究的系列，有点脚踏西果皮的感觉，从而，教学只停留在原有水平，属于经验型，这是我最遗憾的。

　　4、业务知识不够钻研。对待工作不够主动、积极，只满足于完成领导交给的任务，在工作中遇到难题，不善于思考，动脑筋，常常等待领导的指示，说一步走一步。对业务知识的掌握不够重视，缺乏一种敬业精神，认为自己已有的一些业务知识可以适应目前的工作了，在工作中遇到繁琐、复杂的事情，会抱有可拖就拖的心态，今天不行，就等明天再说，对问题采取逃避的方法，认为“船到桥头自然直”，不是自己力求寻找对策，而是等待办法自己出现，虽然感到有潜在的压力和紧迫感，但缺乏自信心，缺乏向上攀登的勇气和刻苦钻研、锲而不舍、持之以恒的学习精神和态度。没有深刻意识到业务水平的高低对工作效率和质量起决定性作用。

　　5、工作作风不够扎实。工作时间久了，没有新鲜事物出现，会有一种厌倦的情绪产生，对待工作有时抱有应付了事的态度，没有做到脚踏实地，总想在工作中找到捷径，最好不要花费太多的精力可以把事情做好。有时除了自己必需完成的以外，可以不做的就不做，省得

　　惹祸上身。做事情只安于表面处理方法比较简单，有没有创新精神，工作作风还不够扎实，对问题不作深层次的分析，思考不深刻，有时还会把工作作为负担，却没有注意到工作方法的完善会给自己的工作带来动力。

　　二、存在问题的原因剖析1、学习不深导致思想认识不到位。总认为有些理论离自己的工作生活太远，学不学没什么，就拿这次科学发展观的学习来讲，如果学校不要求，总的那些都是党政机关领导干部的事情，对于我们一般老师来讲，内涵太深、范围太广，要求太高，内容太空，现在看来是很有必要的，也是很及时的，通过理论与自身工作相结合的学习感悟，才发现科学发展观离我们的工作、生活很近，只是自己满足于一知半解，没有悟透，悟深。2、学习方法不合理，不能合理地、系统地安排自己的学习，而是忽冷忽热，想起来了、用到了，就拿起书看一看，不能持之以恒。在学用结合上，也没能把理论运用到实践中去指导工作，指导生活，指导学习。由于对学习的放松，致使自身素质提高缓慢，每每到书到用时的地步，才“方恨少”，不能用科学的理论，先进的思想来指导自己的工作。3、党性修养缺乏磨炼导致服务意识不到位。一是在坚持原则上，有时不负责任，怕得罪人。二是缺乏政治敏感性和政治鉴别力，反映自己只关心对自己有用或感兴趣的东西，对其他事物漠不关心。三是有时有老实人吃亏的错误思想，看到现在社会中一些偷机取巧的人不但没出问题，反而过得很潇洒时，自己也产生过不要太老实、使自己

　　太苦太累的自私心理。因为此，所以在为教师、学生服务上不到位，不能很好的沉下身子去工作。

　　4、不善于反思总结导致视野思路不开阔。教学是学校的中心工作，教学质量是学校的生命，是学校的立校之本。“质量立校，科研兴校”不是一个空口号，而是要以新的思路来引路，以实际行动来保证，针对教学中存在的一些问题不能很好的自我反思，致使一些工作不能创造性的做好，做实。

　　三、改进措施与努力方向1、进一步加强政治思想观念，增强公仆意识。加强政治理论学习，不断用马克思、恩格斯、列宁、毛泽东关于人民公仆的理论改造自己的世界观、人生观;重要的实践在于认清职责，立足本职，老老实实、本本分分为群众做实实在在的事情，真正把本职当作党赋予每个党员的任务和使命，按照党员的先进性要求来实践。正如邓小平同志说的那样：人民，是看实践。我们一定要看到自己的责任，要时刻关注人民群众对党充满期待和信赖的眼睛，严格要求自己，用自己的一言一行、一举一动去自觉实践三个代表这一重要思想，真正体现出共产党员的先进性。2、加强自我改造，提高综合素质。文化修养是人们为掌握和运用文化艺术及一般知识所进行的努力学习，以及所达到的一定素养或水平。我们要努力刻苦地学习科学文化知识和专业知识，使自己成为工作中的内行专家.目前对我而言，最大的问题是要加强业务学习，学习有利于提高我们的知识水平，增强做好工作的本领。只有狠下决心，提高对学习业务知识重要性和迫切

　　性的认识，自觉、刻苦地钻研业务，务实基础，灵活运用合理的方法和措施，热爱本职工作，干一行爱一行，虚心好学，遇到问题多看多问多想，多向周围的同志请教。同时我要加强文化艺术修养，使自己更全面地发展.提高创造力和审美能力，培养想象力和创造力。树立起良好的道德风范。为广大师生做出表率，切实做好教书育人工作。

　　3、剖析自己，虚心接受，更快进步。我知道严于剖析自己，需要一些勇气和信心，但它是对自己高度负责的一种表现，剖析自己的过程是正确认识自己、深刻认识问题的过程，是自重、自省、自警、自励的具体行动，也是对自己的实际考验。我也知道正确认识自己特别是正确认识自己的缺点错误是很不容易的。诚如邓小平所指出的：“认识自己不是一件容易的事，人们常常是夸大自己好的一面，对于自己的弱点总是原谅的，还往往把弱点看成优点。”我觉得我不能就滞留于现状，我要做到真正剖析自己，要为自己定好位。4、不断改进方法，提高自己教育教学科研工作的能力。一是要牢固树立创新意识。放开手脚大胆尝试课堂教学改革。打破传统的“填鸭式”，“满堂灌”的教育方法，积极主动的探索自主学习，合作学习，主体参与型课堂模式，接受理解，支持，树立“让学生动起来，让课堂活起来，让效果好起来”的课堂理念，激活课堂，激发学生主体参与的深度和广度。二是要坚持运用统筹兼顾的方法，干好学校安排的各项工作，在教学中不断反思，坚持写教育随笔，教学札记，在思考和学习中改进课堂教学，不断加强个人师德师风建设。5、坚持以人为本，进一步提高教育教学质量，尤其是坚持德育为先。在工作中，多方位的关心学生的需求，尤其是后进生，使他们能

　　感受到学习的乐趣。尊重学生的人格，摒弃传统观点，放活课堂，把学生看成是一个活生生有血有肉有思想的个体。如，在课堂上允许学生有不同的看法，尊重学生的思考权力和精神自由，提倡学生展开思想碰撞，鼓励学生发表富有创造性的观点或看法。努力放弃传统的“师道尊严”，把学生放在与自己平等的地位上，建立平等的师生关系。创设良好的教学情境，引导学生积极主动学习，使每一个学生都得到健康发展。将“以人为本”的思想贯彻在自己的教育教学工作中。

　　作为一名教师，特别是党员教师，我要以科学发展观指导实际工作，端正教育思想，丰富专业知识，提高教学技能，把“科学发展观的核心——以人为本”切实运用到课堂教学中，真正做到教好书育好人。

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　　附送：

　　出纳个人工作计划

　　出纳个人工作计划

　　（58.）发布201X-04-06201X年在一如既往地做好日常财务核算工作,加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划,短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订201X年财务出纳人员个人工作计划。一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。首先参加财务人员继续教育,了解新准则体系框架,掌握和领会新准则内容,要点、和精髓。全面按新准则的规范要求,熟练地运用新准则等,进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后,汇报学习情况报告。二、加强规范现金管理,做好日常核算1、根据新的制度与准则结合实际情况,进行业务核算,做好财务工作计划。2、做好本职工作的同时,处理好同其他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度,办理现金的收付和银行结算业务,努力开源结流,使有限的经费发挥真正的作用,为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐,编制出纳日报明细表,汇总表,月初前报交总经理留存,严格支票领用手续,按规定签发现金以票和转帐支票。4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则,秉公办事,做出表率。5、完成领导临时交办的其他工作。

　　三、个人见意措施要求财务管理科学化,核算规范化,费用控制全理化,强化监督度,细化工作,切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化,更能符合公司发展的步伐。

　　总之在新的一年里,我会借改革契机,继续加大现金管理力度,提高自身业务操作能力,充分发挥财务的职能作用,积极完成全年的各项工作计划,以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

　　4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则,秉公办事,做出表率。5、完成领导临时交办的其他工作。三、个人见意措施要求财务管理科学本文出自新晨.n化,核算规范化,费用控制全理化,强化监督度,细化工作,切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化,更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里,我会借改革契机,继续加大现金管理力度,提高自身业务操作能力,充分发挥财务的职能作用,积极完成全年的各项工作计划,以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。好

　　1、根据新的制度与准则结合实际情况,进行业务核算,做好财务工作。

　　2、做好本职工作的同时,处理好同其他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度,办理现金的收付和银行结算业务,努力开源结流,使有限的经费发挥真正的作用,为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐,编制出纳日报明细表,汇总表,月初前报交总经理留存,严格支票领用手续,按规定签发现金以票和转帐支票。4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则,秉公办事,做出表率。5、完成领导临时交办的其他工作。三、个人见意措施要求财务管理科学化,核算规范化,费用控制全理化,强化监督度,细化工作,切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化,更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里,我会借改革契机,继续加大现金管理力度,提高自身业务操作能力,充分发挥财务的职能作用,积极完成全年的各项工作计划,以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

　　自某某银行某某支行成立至今，我一直都在储蓄出纳岗位工作，始终本着对工作认真的态度和高度的责任心，刻苦钻研，认真提高政治思想觉悟，坚决执行国家有关的金融政策和法规，积极学习各项业务知识，熟悉正确及时地办理各项业务。

　　储蓄出纳岗位是银行尤为重要的一个岗位，也是银行

　　新年新气象，我仍然会不断的努力，为某某事业发出一份光，一份热！我由衷的相信，树立爱某某单位、做主人、尽责任的理念，弘扬艰苦创业、创新图强的企业精神，认真履行三个一流的宗旨，某某银行一定能在新的一年里取得新的胜利！

　　我们

篇十二：出纳员对照检查材料

　　2022年会计根底工作自查报告

　　本页是最新发布的《_会计根底工作自查报告范文》的详细范文参考文章，觉得应该跟大家分享，看完如果觉得有帮助请记得〔CTRL+D〕收藏本页。

　　会计根底工作自查报告根据__证监局《关于开展标准上市公司财务会计根底工作专项活动的通知》(厦证监发〔___〕_号)(以下简称“通知〞)精神和要求，为切实加强新华都购物广场股份(以下简称“公司〞)财务会计根底工作，提升财务会计核算水平、提高财务信息披露质量，公司制订了《关于开展标准财务会计根底工作专项活动的工作方案》(以下简称“《工作方案》〞)，并成立专项活动领导小组。根据上述文件规定和工作方案的安排，本次专项活动时间为___年4月至_月，分为三个阶段，4月至6月为公司自查自纠阶段、7月至9月为实施专项检查阶段、_月为整改提高阶段。

　　截至本自查报告日，公司完成了自查自纠的阶段性工作，形成了《新华都购物广场股份关于开展标准财务会计根底工作专项活动的自查报告》(以下简称“《自查报告》〞)，并经公司董事会审计委员会和第三届董事会第三次会议审议通过。现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及拟订的整改措施等报告如下：

　　一、专项活动组织与开展情况

　　(一)专项活动的组织

　　1、公司根据《通知》精神，成立了以周文贵董事长为组长的专项活动领导小组。

　　2、按照“统一领导、分级管理〞的原那么，实行公司总部与子公司的分级管理：

　　公司总部负责实施方案的制定、布署、组织检查及制度完善工作;各子公司负责本单位标准化的具体实施。

　　3、由财务部、审计部对公司财务会计根底工作进行对照检查。公司其他部门人员配合、协助本次专项活动的开展。

　　4、董事会审计委员会对自查工作进行监督与指导。

　　(二)专项活动的开展

　　1、各独立核算单位依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制根本标准》及其应用指引、《会计根底工作标准》等规定，对《__上市公司标准财务会计根底工作专项活动调查表》所列的自查事项进行逐条对照，全面、深入地查找存在的问题，分析原因;在自查自纠过程中，边查边改，对可以马上解决的，立即整改;对一时难以解决的问题报告总部，经确认后统一整改。

　　2、自查自纠期间，审计委员会指派内部审计部门采取审阅资料、现场走访、约谈相关人员，对公司自查进行指导、催促、形成工作记录。

　　3、各独立核算单位自查结束后，公司抽调骨干力量组成小组进行抽查。

　　4、制度梳理：根据最新指引文件，结合公司实际情况对公司现有制度进行修订、完善，对公司缺少的制度，加以制定。使公司的标准财务会计根底工作更有成效。

　　二、自查工作的内容

　　依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制根本标准》、《会计根底工作标准》、《会计电算化管理方法》、《会计档案管理方法》等相关规定，公司逐项对照

　　《调查问卷》进行了认真、全面的自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算根底工作标准性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设和执行、财务信息系统使用和控制、母公司对子公司财务管理和控制等方面的财务会计根底工作较为标准，范文写作同时按相关文件的要求也存在一定缺乏之处需进一步加以完善，公司为此提出整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实。

　　三、自查结果及整改措施

　　(一)财务人员和机构设置根本情况

　　1、公司依据《中华人民共和国会计法》的规定，设置会计机构及财务人员。

　　2、公司按照国家《会计根底工作标准》要求和公司章程的规定，选聘主管会计工作负责人和会计机构负责人。公司主管会计工作负责人和会计机构负责人在财务管理方面具有丰富的管理经验，有较强的沟通协调能力。

　　3、公司对主管会计工作负责人和会计机构负责人有明确的岗位职责和考核制度。主管会计工作负责人、会计机构负责人为公司经营班子成员。

　　4、主管会计工作负责人和会计机构负责人人事关系均在本公司，未在本公司以外的其他单位领取薪酬。主管会计工作负责人，会计机构负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、不存在亲属关系，未在其他单位(上市公司母公司、子公司以及参股公司以外的主体)兼职。

　　5、公司依据《会计根底工作标准》要求，根据会计业务需要设置会计工作岗位，最全面的范文参考写作网站配备会计人员。岗位职责和考核制度明确，岗位设置符合内部牵制要求。现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格。

　　6、公司《财务管理制度》依据《会计根底工作标准》要求，对会计人员的离职交接做了规定，会计人员离职交接严格按制度中的规定办理。

　　7、会计人员的工作岗位实行有方案地进行轮换，但尚未形成书面制度。

　　整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计人员的工作岗位实行有方案地轮换作出明确规定。

　　整改期限：___年7月_日前;

　　整改责任人：主管会计工作负责人。

　　8、公司重视会计人员的专业培训，鼓励会计人员自行参加各类会计职称及执业资格考试。公司按照国家《会计根底工作标准》要求，每年组织会计人员参加财政部门组织的会计人员继续教育培训，最低不少于24课时;并不定期屡次以外派人员参加培训、向外聘请专家学者到公司讲座、以及公司内部的培训等多形式对员工进行培训，提升会计人员的专业素质。

　　9、会计人员任用实际采取了回避，但尚未形成书面制度。

　　整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计人员任用回避原那么作出明确规定。

　　整改期限：___年7月_日前;

　　整改责任人：主管会计工作负责人。

　　(二)会计核算根底工作的标准性

　　1、公司根据《会计根底工作标准》及公司财务管理制度的要求，记帐凭证所附的原始凭证合法有效单据齐全，局部由母公司开具的发票清单因量较大另行装订与每月的凭证一起存放。

　　2、采购业务记账凭证后通常附有增值税发票、应税劳务销货清单、商品验收单、进价变更单、用款申请单、付款银行回单。原始单据齐全。.

　　3、记账凭证的在凭证的编号上，采用按照发生经济业务的先后顺序编号，对一笔经济业务涉及两张以上记账凭证时，采取分数编号;“摘要〞填写对所记录的经济业务的简要说明;将经济业务中所涉及的全部会计科目，按照先借后贷的顺序记入“会计科目〞栏中的“一级科目〞和“二级及明细科目〞，并按应借、应贷方向分别记入“借方金额〞或“贷方金额〞栏;凭证分别由有关人员签章，明确经济责任。

篇十三：出纳员对照检查材料

　　会计检查自查报告（共8篇）

　　年项目4项，其中*检查仪、中医能力建设项目和变压器改造已完成，重点项目门诊综合大楼招标待批中。医院现有职工*人，其中会计1名，报账员1名（*）。

　　2、收入方面。我院严格按照海南省医疗服务价格收费项目及标准进行收费，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，没有违规使用票据，没有白条收费和不开收据直接收费行为，各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄；执收执罚规范，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的"小金库"致使单位收入反映不实，导致会计信息失真等。

　　3、支出方面。严格按照年初部门预算计划指标进行购置固定资产、投资基本建设等，未存在改变资金使用范围、挤占下属单位资金及超标准、超范围、推迟列支，导致单位货币资金和费用均失真等行为；从无设置帐外帐和"小金库"以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。年我院总支出3221万元，其中业务支出2710万元，专项支出511万元（用于购置*检查仪、中医能力建设项目、变压器及线路改造工程等）。

　　4、固定资产方面。根据中华人民共和国会计法、医院财务制度和医院会计制度，结合实际情况，我院制定了*医院财务科工作制度、*医院财务管理会计核算制度、*医院国有资产管理办法、*医院发票管理制度、银行账户管理办法、*医院现金管理制度等，并严格按照各相关制度进行管理，任何科室和个人不得未经批准擅自配置资产、超标准配置资产；任何科室和个人出借、资产处

　　置必须履行相关报批手续，出借、资产处置所得收入必须上缴医院财务账户，实行统一管理。

　　定期对资产进行盘点清查，做到赃证、赃卡、账账、赃实相符，年按照年初部门预算计划，经报相关上级部门审批，购置固定资产*万元，已及时登记入账。

　　5、专项资金方面。严格按照中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度和*医院财务科工作制度及*医院财务管理会计核算制度的有关规定，我院从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要单独核算的专项资金，均按要求定期向财政部门或主管部门报送专项资金使用情况。未存在虚设立项目申请专项拨款，骗取专项资金；未截留、挪用专项资金、虚报冒领专项资金、曲线转移、挤占专项资金等行为。年我院专项资金共3项，其中省卫生厅拨款200万元，用于中医能力建设项目，市财政局拨款*万元购置DR检查仪1台和*万用于变压器及线路改造工程，项目均已完成，资金使用及完成情况已报市财政局和上级主管部门。

　　虽然我院目前尚未发现违规违纪现象，但通过自查，进一步严肃了财经纪律，加强了法制，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我院将进一步完善财务管理制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。

　　年5月24日

　　洞的发生。明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

　　在财务工作过程中，我局严格按照会计法的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。

篇十四：出纳员对照检查材料

　　一.填空题

　　1.商业银行会计既是＿＿＿＿的组成部分,又是＿＿＿＿的重要方面。2.会计是银行的一项基础性工作，处在业务工作的第一线，因此,＿＿＿＿与＿＿＿＿

　　与＿＿＿＿是会计工作的基本职能，＿＿＿＿与＿＿＿＿是在核算与监督的基础上而派生的必然结果.3.组织会计核算就必须以＿＿＿＿与＿＿＿＿和＿＿＿＿为依据，真实、准确、完整、及时地记录，计算和反映＿＿＿＿、负债、＿＿＿＿、收入、费用、＿＿＿＿以及各项金融业务，财务活动情况.4.明确了会计主体，才能划定＿＿＿＿＿的范围;才能将＿＿＿＿区别开来；才能与＿＿＿＿分开。5.会计期间分为＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿。6.资产是＿＿＿＿的交易事项形成的并由企业＿＿＿＿的经济资源，该资源能够给企业带来＿＿＿＿。7.商业银行会计是以货币为主要计量形式，采用＿＿＿＿,对商业银行的经营活动＿＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿进行＿＿＿＿的专业会计是商业银行内部管理工作的重要组成部分.8.会计核算具有明显的货币性特点，也就是说,不论会计核算的内容有何差异，在转换为货币计量后,就都具有＿＿＿＿、＿＿＿＿、与＿＿＿＿.9.谨慎性原则是指在存在不确定因素的情况下做出判断时，应保持必要的谨慎，不高估＿＿＿＿、不低估＿＿＿＿.10.负债是过去经济业务事项形成的＿＿＿＿,履行该义务会使＿＿＿＿。11.收入是企业在日常＿＿＿＿、＿＿＿＿及＿＿＿＿等日常活动中形成的经济利益总流入。12.商业银行各级会计部门，应当在＿＿＿＿开展工作。同时应当接受＿＿＿＿的领导，上级行对下级行的会计工作除了要进行有计划有重点地布置工作外，还应进行＿＿＿＿。

　　二.单项选择题

　　1。货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况，其假定

　　()。

　　A.币值变动会计帐务随之调整

　　B。币值不变

　　C.币种不变

　　D.按现值记帐

　　2。融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人确作为资产核算，其依据的会计

　　原则

　　是().

　　A.谨慎性原则

　　B。重要性原则

　　C.真实性原则

　　D。实质重于形式原则

　　3.以取得资产时实际发生的成本作为入账价值，在处置前保持其入账价值不变。这遵循

　　的是()会计原则。

　　A.可比性

　　B.历史成本

　　C.一贯性

　　D。配比

　　4。会计期末，应当按照成本与可回收金额孰低法对于各项资产进行计价,这是依据于()

　　会计原则。

　　A.重要性

　　B.可比性

　　C.及时性

　　D.谨慎性

　　5.固定资产改良支出不计入当期损益，而增加改良固定资产帐面成本，依据于（)会

　　计原则。

　　A.划分资本性支出和收益性支出

　　B。谨慎性

　　C。重要性

　　D。真

　　实性

　　6。各商业银行系统内的制度,办法，由().

　　A.各总行自行制定

　　B。各级行制定

　　C.由各分行制定,报各自总行备案

　　D。各总行制定,报人民银行总行备案

　　7。下级行对上级制定的各项制度,办法，在执行过程中如有意见，(）.

　　A。及时反映,在未修改前仍执行原规定

　　B。向上级反映意见的同时,修改补充

　　C.自行修改或废除

　　D。暂不执行，向上级反映

　　8。下列各项,属于商业银行资产的是（）。

　　A.再贷款

　　B.吸收存款

　　C。存放中央银行准备金

　　D.实收资本

　　9.下列各项属于商业银行负债的是（)。

　　A.同业存放款项

　　B.存放同业款项

　　C。投资

　　D。票据贴现

　　10。下列各项属于金融企业会计核算基本规定的是（).

　　A.相关性，可比性B。钱帐分管，换人复核C。一贯性,明晰性D。实质重于

　　形式

　　11.资产应当能够给企业带来经济利益，并且是()。

　　A。过去的交易，事项形成并由企业拥有的经济资源

　　B。过去的交易，事项形成并由企业控制的经济资源

　　C.过去的交易,事项形成并由企业拥有或控制的经济资源

　　D.未来的交易，事项形成并企业由拥有或控制的经济资源

　　12.下列应当确定为负债的是(）。

　　A。一项诉讼中，本行为被告

　　B.一项诉讼中，本行为原

　　告

　　C。承兑商业汇票

　　D。发行金融债券

　　13.所有者权益是所有者在企业中享有的（).

　　A。应尽义务

　　B.全部权益

　　C。全部债权

　　D.经济利益

　　14。下列应当确认为收入的是()。

　　A.出纳短款收入

　　B.空头支票罚款收入

　　C。手续费收入

　　D。结

　　算凭证工本费收入

　　15。下列不应当确认为费用的是（）。

　　A。出纳短款支出

　　B。印刷费支出

　　C。利息支出

　　D.手续费支出

　　16。会计的基本职能是(）。

　　A.核算与管理

　　B.管理与监督

　　C.核算与监督

　　D.监督与检查

　　17。权益包括(）.

　　A。债务人权益和所有者权益

　　B。债权人权益和所有者权益

　　C.债务人权益和债权人权益

　　D。捐赠人权益和债权人权益

　　18。以下不属于金融企业长期资产的是(）.

　　A.无形资产

　　B.长期投资

　　C。资本公积

　　D。长期贷款

　　19。是商业银行所有者的经济利益,不需要偿还,能够分享利润,企业清算时在负债清偿之

　　后返还.下列各项符合这一表述的是().

　　A.所有者权益

　　B.资产

　　C。负债

　　D.损益

　　20.费用增加的表现形式有多种，下列不属于费用增加表现形式的是()。

　　A.资产的减少

　　B。负债的减少

　　C.负债的增加

　　D.所有者权益的减少

　　21.下列说法符合负债定义的有（)。

　　A。是企业承担的未来义务

　　B。是未来经济事项将引起的现时义务

　　C.是过去经济事项形成的现时义务

　　D。是现实经济事项形成的未来义务

　　三。多项选择题

　　1.会计主体假设的意义主要体现在（)。

　　A。划定会计所要处理业务的范围

　　B.分清会计主体与会计主体所有者的行为

　　C.区别于法律主体

　　D.区别于非法律主体

　　E.分清附属会计单位

　　2。下列可以是会计主体的为（).

　　A。独立核算单位

　　B。法人企业

　　C.子公司

　　D.企业集团

　　E.个体企

　　业

　　3.会计分期是将持续不断的经营活动划分为连续相等的期间，以计算各期盈亏,编制财

　　务会计报表。其分为（).

　　A.年度

　　B.中期

　　C。月度

　　D.半年度

　　E.季度

　　4.会计核算的基本前提是对会计所处的时间,空间环境做出的设定。其包括（).

　　A。会计原则

　　B.会计主体

　　C.持续经营

　　D。会计分期

　　E.货币计量

　　5.运用重要性原则应当从（）方面考察。

　　A。企业规模B.经济业务性质C。权责发生制D.经济业务数量E.资金性

　　质

　　6。下列属于会计主体的是(）。

　　A.法人企业

　　B。非法人企业

　　C。企业集团

　　D。商业银行省级

　　分行

　　E.商业银行县级支行

　　7。会计中期指的是(）.

　　A.每旬

　　B.半年度

　　C。季度

　　D。月度

　　E。年度

　　8。以下关于持续经营的表述正确的是（）。

　　A.企业按照当前的规模和状态无限期地延续下去

　　B.在可预见的未来不会破产

　　C.指的是企业集团

　　D。假定在一年当中不再分期

　　E。法律规定不会破产

　　9。下列需要经过授权处理的会计事项是(）.

　　A.受理客户委托存入的现金

　　B.冲正5天前的错账

　　C。某集团公司由于迁址

　　原因需要销户

　　D.调整计息积数

　　E.营业终了添置科目日结单

　　10.商业银行会计工作的任务主要是（).

　　A.正确组织会计核算

　　B。依法实施会计监督

　　C.真实提供会计信息

　　D.编制统计报表

　　E。审查贷款授信

　　11.以下关于会计主体表述不正确的是().

　　A。会计主体与法律主体相同

　　B。法律主体必然是会计主体

　　C。会计主

　　体不一定是法律主体

　　D.会计主体可以是非法人

　　E。会计主体必须是法人

　　12。以下属于资本性支出的会计事项是().

　　A.电子设备购置B.购买办公用品C。购进汽车两辆D。按规定提取职工福利

　　费

　　E。购进低值易耗品

　　四.判断题

　　1.商业银行经营有着自身的特殊性,因此对于会计一般原则，只能在有选择的基础上执行.()

　　2.商业银行是经营货币信用业务的特殊部门,每一项业务的发生，处理及结果都纳入会计核算过程,体现了会计核算和业务处理过程的同步性。（）

　　3.会计主体必须是独立核算的法人企业.合伙企业，个人独资企业是非法人企业,因此不属于会计主体。()

　　4.只有以持续经营为前提,才能将资产分为流动资产，长期资产，资产也才能采用历史成本原则。（）

　　5.货币计量是指以人民币作为会计计算单位.(）6。相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。(）7.坚持历史成本原则,就是指资产的历史成本与资产的现实或账面价值是相同的.（)8。实质重于形式就是法律实质重于经济形式。()9。收益性支出列入当期费用，资本性支出由于与多个会计期间损益相关,因此，不列入当期费用。（)10.重要性原则在执行时,主要应当根据发生的经济业务性质的主要程度来判断。（)11。商业银行会计由商业银行经营的特殊性所决定,其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则，规章,商业银行会计不能执行.(）12.商业银行会计特点之一是"会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性”.（)13.资产是过去交易，事项形成并必须是由企业拥有所有权的经济资源,该资源能够给企业带来经济利益。（)14.所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额是资产加上负债后的合计.（）15。收入是企业在持续经营中的经济利益总流入.(）16.费用是企业在持续经营中的经济利益总流出.()17。某银行报废固定资产一项，处置的残值变价收入20000元，处置过程中的拆除费用,人工费用,运输费用等开支21500元超出变价收入的部分为费用。（）18。会计计量是以货币作为计量标准，为计量的准确，当货币币值发生变化,会计就应当按照变化了的币值进行账务调整.（)19。凡属全国银行业统一贯彻执行，并对全国银行业会计工作具有广泛约束力的会计制度,由中华人民共和国财政部，中国人民银行和中国银行业监督管理委员会制定。（)20。社会会计体系是由各部门（或行业）会计组成的.不同部门或行业,由其经营内容与特点所决定，该部门会计也有不同于其他部门会计的特点，但是其会计的原理，原则是相同的.()21.再贴现是商业银行的资产.(）22.会计人员不得超越权限范围处理会计帐务,也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程.()23。熟练出效率,所以联行,记帐，同城票据交换，财务等重要岗位的人员应相对稳定,一般不轮换.（）24.重大会计事项须经过会计主管或主管行长，经理，审批,授权后方能处理，而错帐冲正,调整计息积数，补计帐务不属于重大会计事项，因此,会计人员可自行处理。（)25.商业银行的业务都表现为货币资金的收付，因此，商业银行的全部业务都要通过会

　　计部门的帐务处理才能得以实现。（)

　　五。名词解释

　　1.商业银行会计债

　　5.所有者权益

　　六。问答题

　　2.会计主体6。收入

　　3。资产7.费用

　　4。负

　　1。什么是商业银行会计？商业银行会计核算有哪些主要特点？2。会计核算的基本前提包括哪些内容？3。什么是权责发生制原则?4。什么是实质重于形式原则?5。什么是划分资本性支出和收益性支出原则?6。如何贯彻重要性会计原则？7。一般会计原则包括哪些?8。会计内部控制的主要内容有哪些？9.会计职能包括哪些内容?其中基本职能和派生职能各自是什么?10。会计六要素指的是什么？资产，负债,所有者权益,收入，费用，利润的内涵如何？

　　七.论述题

　　1。如何理解会计主体假设?2.如何在会计核算中遵循谨慎性原则?举例说明运用谨慎性原则的会计业务。

　　八.案例题

　　1。目的:明确关于会计主体问题。

　　资料：国有商业银行实行的是一级法人制，即以总行为法人.因此，在对于会计主体问

　　题的认识上存在异议，主要有以下几种观点：

　　①

　　认为只有总行为会计主体，其他分支机构均不属于会计主体;

　　②

　　系统内实行经营目标责任制，目标分解到分行，中心支行，因

　　此，除了总行统一核算经营成果属于会计主体外,分行和中心支行也属于会计主

　　体,支行不属于单独考核经营目标完成情况的机构，因此不属于会计主体；

　　③

　　认为总行,分行，中心支行,支行甚至分理处,储蓄所等基层机构

　　均属于会计主体.

　　问题:

　　(1)

　　以上哪种观点正确?

　　(2)

　　运用有关会计主体理论点评以上观点。

　　2。目的：练习对会计要素和会计原则的理解。

　　资料:①近年来，由于受国家宏观调控的影响，某商业银行的业务规模有所下降,直接

　　影响了经济效益.该行对高速公路管理局综合授信2亿元，到一季度末实际发放贷款5000

　　万元。为了提高资金运用率指标,决定将对高速公路管理局2亿元的综合授信全部作为资产

　　入账.

　　②将对到期银行承兑汇票垫付的款项8亿元，全部从表内转入表外”应收未收款

　　项”科目.

　　③将一季度发生的出纳长款8000元全部转作其他营业收入.

　　④将从营业费用中支付的价值总额5万元的低值易耗品费用转作固定资产购置费。问题：（1)以上会计处理是否正确?(2)如果不正确，其错误何在?（3)根据有关理论说明其正确的处理方法。

　　答案

　　一。填空题

　　1。社会会计体系

　　银行管理工作

　　2.核算

　　监督

　　参与管理

　　提供信息

　　3.国家的经济金融政策法令会计与财务制度资产所有者权益利润

　　4。会计所要处理的经济事项会计主体和会计主体所有者的经济活动法律主体

　　5。年度

　　半年度

　　季度

　　月度

　　6。过去

　　拥有或控制

　　经济利益

　　7.特定方法

　　内容

　　过程

　　结果

　　核算与监督

　　8。可比性

　　可汇总性

　　可加减性

　　9。资产或收益

　　负债或费用

　　10.现时义务

　　经济利益流出企业

　　11.销售商品

　　提供劳务

　　让渡资产使用权

　　12。本单位统一领导下

　　会计部门

　　检查与辅导

　　二。单项选择题

　　1.B11。C

　　12。DC

　　2.D13.D

　　3。B14.C

　　三。多项选择题

　　4.D5.A6。D15.A16.C17.B

　　7.A8。C18。C19.A

　　9。A20。B

　　10.C21。

　　1。ABC2.ABCDE3.ABCDE4。BCDE5.BD6。ABCDE7。BCD

　　8.AB

　　9。BCD10.ABC

　　11。AE

　　12。AC

　　四。判断题

　　1.××

　　11.×√

　　2.√3.×

　　4。√5.×6.√7。×8。×

　　9.√10。

　　12。√13。×14.×15。×16。×17.×18。×19。√20。

　　21.×22。√23.×24。×25.√

　　五.名词解释（略）

　　六.问答题（略）

　　七。论述题（略)

　　八.案例题

　　1.答案:(1）上述①②种观点是错误的，③的观点是正确的.（2)首先,会计主体是指会计工作为之服务的特定单位,会计主体不同于法律主体,它可以是法律主体,法律主体一般也都是会计主体，但会计主体也可以是非法律主体.其次会计主体并不意味着必须是一个独立的法人,非法人可以是会计主体。再次，会计主体与经营目标考核无关，只要有较完整的帐务组织，能够单独结算帐务和进行帐务平衡,即可以作为会计主体.2.答案：(1）以上①②③④会计事项的处理均为错误的。（2)其中：①项不符合”资产”的定义，作为资产核算,必须是过去的交易，事项形成并由企业拥有或控制的经济资源，运用该资源能够给企业带来经济利益.而该业务中，综合授信只能说明可以向高速公路管理局授信的最高额，到目前为止实际发放贷款5000万元,其余的1.5亿元并未实际形成银行的经济资源。②将符合资产定义的经济资源纳入表外,违反了资产的定义,是资产的反映不实，不完整.承兑汇票到期,承兑申请人无资金支付形成银行垫款，应当作为表内的资产业务.③不符合”收入”的定义.收入是企业在日常销售商品，提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益总流入。出纳长款并非日常业务经营收入，不能作为营业收入。④混淆了”收益性支出与资本性支出”.低值易耗品购入支出属于收益性支出，而不应当列作固定资产支出.（3）正确的处理方法是：①向高速公路管理局实际发放的5000万元贷款作为资产计入贷款帐户，其余的1.5亿元不能作为资产入账,已入账的应当从账内冲出。②垫付的8亿元承兑汇票垫付,作为承兑申请人的逾期贷款或承兑汇票垫款计入表内科目帐。③一季度的出纳长款计入”营业外收入”科目。④购置低值易耗品的5万元支出应当作为”营业费用”入账。

篇十五：出纳员对照检查材料

　　2022年会计基础工作自查报告1

　　__县人力资源和社会保障局：为强化会计管理工作，进一步提升会计基础工作水平，推进我局会计管理工作再上新台阶，根据__财字（20__）240号《__县财政局关于开展会计基础工作合格单位创建活动的通知》精神，依据《会计法》、《会计基础工作规范》及《会计基础工作规范化考核实施细则》，我们对本单位内部会计基础工作进行了全面深入的自查，现将自查情况报告如下:一、工作开展情况

　　1、县财政局动员会议召开后，我单位领导高度注视此项工作，立即成立了创建活动工作领导小组，积极支持会计人员依法办理会计事项，并以此次活动为契机，进一步完善单位内部控制和提高财务管理水平。

　　2、组织财务人员及相关业务人员认真学习《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《陕西省会计管理条例》、《会计基础工作规范》和国家统一会计制度的规定以及相关会计法律法规、政策，对自查时间、方式和方法做了周密安排。

　　3、领导小组成员根据__县财政局印发的《会计基础工作规范化考核实施细则》逐条对照检查，对存在的问题和不足，制订整改措施，查核相关文件，抽查记账凭证、原始单据以及其他反映基础工作的凭据，审核分析自查结果。

　　二、自查内容

　　本次自查工作是根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，对照《会计基础工作规范化考核实施细则》（__财字[20__]241号）、《会计基础工作规范化考核标准》（__财字[20__]242号）结合公司自身具体情况，对财务人员和机构设置基本情况、会计核算基础工作规范性、资金管理和使用情况、财务管理制度建设和执行情况等方面进行了自查。

　　三、自查结果

　　(一)财务人员和机构设置基本情况

　　1、我县行政、事业单位均采用财政集中核算、单位独立报账制度，按照《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》要求和事业单位《财务管理制度》的规定，设置会计机构和会计人员。

　　2、单位对财务工作负责人和会计机构负责人有明确的岗位职责和考核制度，财务工作负责人即会计机构负责人为单位直接负责人。

　　3、依据《会计基础工作规范》要求，根据会计业务需要设置会计工作岗位，配备会计人员。有明确的岗位职责和考核制度，岗位设置符合内部牵制要求。现有财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格。

　　4、单位《财务管理制度》中依据《会计基础工作规范》要求，对会计人员的离职交接做了规定，会计人员离职交接按制度中的规定办理。

　　5、单位重视会计人员的专业培训，鼓励会计人员自行参加各类会计职称及执业资格考试，《财务管理制度》中明确要求从事财会工作人员须参加继续教育培训。

　　(二)会计核算基础工作规范性情况

　　1、会计记账凭证编制符合《会计基础工作规范》要求，所附原始凭证的取得、记账凭证的格式、内容、填制方法、票据签名、盖章、审核程序等手续齐全，字迹工整，摘要清楚，装订整齐。

　　2、会计业务均使用财务系统记录核算，按日打印记账凭证，按月装订记账凭证。凭证签章齐全。总账、明细账按年打印、装订。记账及时，数字准确。账证、账账、账表、账实相符。

　　3、财务会计报表能根据登记完整、核对无误的会计账簿记录编制，数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

　　4、会计档案的立卷、归档、保管、调阅等符合《会计档案管理办法》的规定和要求。

　　(三)资金管理和使用情况

　　1、能依法建立健全行之有效的内部会计控制制度，并能严格执行。资金日常管理由县核算中心统一核算，资金的使用及拨付实行分级审批，“双审双签”，付款记账凭证后根据业务不同附相应有效原始单据或相关证明。付款通知单全部经财务负责人审批和复核人签字或盖章后给予支付。确保了各项资金的正常、安全、有效使用。

　　2、资金的支付审批、复核与执行岗位分离;资金的保管、记录与盘点清查岗位分离;出纳人员未兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　3、单位的一切收支全部纳入单位统一账户集中核算，银行账户的开设和管理符合《支付结算办法》和《银行账户管理办法》，

　　专户专用、专款专用，不存在以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况。未发现“小金库”等账外账的现象。

　　4、单位财务印鉴有财务专用章、法定代表人私章和财务印鉴分开管理，不存在印鉴保管风险。

　　(四)财务管理制度建设和执行情况

　　1、财务管理制度包括:财务与基金管理股股长工作职责，基金会计、基金出纳，经费会计、经费出纳岗位职责、

　　工作流程等。单位财务管理制度成体系且修订及时，能真实地反映单位财务状况;能有效地遵守财经法纪，保证资金的安全;能促使提高单位财务管理水平。

　　2、财务管理制度实行分级审批。

　　3、单位已有财务管理制度在执行中不存在问题。四、今后努力方向

　　在以后的工作中，财务人员要进一步加强会计基础知识学习，不断提高业务工作能力，强化财务监督的作用。加强法制宣传教育，强化法制观念，提高法律意识。、坚持按财务法制法规办事，坚决制止一切违法乱纪行为，保证财务监督有效地发挥作用。

　　通过此次自查活动，加强了财务会计人员对财务会计基础工作的认识、提高了财务人员基本素质和财务信息系统的效率和安全性，从而进一步提升了单位整体财务管理水平。接下来，我们将针对自查工作发现的问题，按照拟订的整改措施，逐一落实，形成促进财务会计基础工作规范开展的长效机制，持续提高规范运作意识和管理水平。

　　2022年会计基础工作自查报告2

　　矿业公司财务部：

　　按照6月23日公司检查组一行对生产服务分公司进行的各项检查通报的问题，我们全体人员又一次集中学习了《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等相关制度，对各项问题已经陆续整改到位。

　　一、会计机构和会计人员

　　1、对于会计人员的业务知识学习，已经对大家做了严格要求，以职称考试为手段，尽早取得证书，提升自我水平。

　　2、岗位职责：对于原来的岗位职责进行了修订，将和别的制度一起装订成册。

　　二、会计核算和会计监督

　　1、自制原始凭证：对缺少部门业务公章的社保计提、工资计提以及相关费用的冲销，均补盖了相关部门公章，相关负责人也完善了签字手续。

　　2、银行业务：对于银行业务的收付单据缺少银行柜台业务章问题，已派专人进行了补办，对各月的对账单进行了打印，按照各月顺序装订成册。

　　3、凭证及报表：对装订的凭证缺少审核盖章，已经补办；报表装订要求按页打码，按照季度合订成册装订保管。

　　4、资产盘点：参照大哈拉矿和乾元化工的装订格式，对相关内容进行了完善。

　　三、会计电算化和制度体系

　　对全年的内部会计报表资料、工程结算资料、测算资料和考核资料等整理文件包后，进行备份；对于制度建设，虽然我们执行上级单位各项制度，但是缺少收集汇总的，这次将矿业公司和分公司所颁布的涉及财务管理、会计核算等文件分类收集，联系印刷部门即将印刷成册。

　　对于整理好的档案，已经整理出目录，同时完善了会计档案资料借阅登记本。

　　四、建议：

　　通过这次检查整改，财务人员的观念有了提高，原来的习惯性弊病得到克服，财务精细化管理的意识得到了加强。愿公司以后多组织此类活动，必要时带领大家走出去学习同行先进，提升财务基础管理水平。

　　分公司财务科20__.7.03

　　2022年会计基础工作自查报告3

　　一、会计基础工作情况

　　卫辉市规划局严格遵守《中华人民共和国会计法》以及有关法律、法规规定，设置会计机构并配备专职会计人员开展会计核算工作。现有财务负责人人，会计人，出纳人。各会计人员均持有《会计从业资格证》，在会计工作中都能严格按照《会计法》的要求认真履行职责，没有违法违纪行为。

　　二、会计核算工作情况

　　严格遵守《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算．银行开户数和现金

　　管理符合国家规定。按照会计法和国家统一会计制度的规定，依法建立会计帐册，正确设置和使用会计科目。原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序；记帐凭证的内容、填制方法、基本要求及更正错误凭证的方法等符合国家统一会计制度的规定。严格按照国家统一会计制度设置、启用、登记会计帐薄,会

　　计帐薄的结帐.更正错误的方法符合规定,做到了帐证、帐帐、帐实相符。根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制会计报表,定期向上级财政部门报送,并做到了数字真实、计算准确、内容完整、签章手续齐全。

　　三、会计档案管理情况

　　严格按照财政部.国家档案局制定的《会计档案管理办法》管理会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料,定期整理、立卷、归档。会计电算化资料按工作规定保存打印出纸质档案并备份电子档案。以上均指定专人负责会计档案，妥善保管。会计档案的调阅、销毁等手续严格按照国家统一规定执行。

　　四、内部会计管理制度建设监督方面

　　卫辉市规划局历来重视单位内部管理制度建设及监督,以加强财务管理，强化财务监督，增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性为目的。保证会计工作规范有序进行,近几年来相继制定了加强财务会计管理的制度、规定。制定了卫辉市规划局《财务管理制度》、《会计工作人员职责》等工作规章，明确了会计工作领

　　导责任制，建立并执行会计人员岗位责任制。帐务处理程序制度。内部牵制和稽核制度。原始记录管理制度。财产清查制度等内部控制制度和会计管理及监督制度。并且对各项资金的管

　　理、经费收支审批等均作了明确的规定,进一步规范了财务会计管理监督工作。

　　五、存在的问题和今后打算

　　一是会计基础工作各项管理制度建设在新形势下还需进一步完善。二是会计工作缺乏创新，在精度和深度上欠缺，按部就班工作。三是财务人员专业培训需进一步加强。针对以上问题我局将及时纠改，在措施上既要抓好制度建设和会计出纳人员素质建设，更要抓好各项管理制度的落实。

　　2022年会计基础工作自查报告4

　　为了进一步加强和规范会计基础工作，堵塞资金安全管理的漏洞，根据区财政局《关于开展全区会计基础工作规范化检查的通知》的精神，结合20__年5月区审计局关于审计区环保局20__年和20__年预算执行情况的审计处理意见，切实加强财务会计基础工作，提升财务会计核算水平，我局开展了规范财务会计基础工作的检查，现将检查的组织开展情况、自查情况、以及整改情况汇报如下:

　　一、组织开展情况

　　为使我局会计基础规范检查工作落到实处，确保会计工作信息质量的真实、完整和国家财产的安全。我局成立了以局长彭平

　　为组长，副局长胡铭祥为副组长，各部门负责人为成员的领导小组。

　　确定了检查的主要目标，并要求各部门要以高度的责任心，紧紧围绕会计基础规范检查的目标任务，加强统筹规范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要达到100%，确保会计基础规范检查工作目标的实现。

　　二、自查情况

　　1、严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，依法建帐。

　　2、原始凭证的格式、内容、填制方法、符合会计制度的要求，并严格按照财政国库集中收付的报账要求，明确了财务收支审批程序、记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，业务金额无论大小，必须由经手人填制，科室负责人证明，经单位负责人和分管财务的领导审核无误后方可报支。因此充分地明确了责任，做到了相互制约，公开透明。使各项业务事项得以有序进行。

　　3、记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证等符合会计制度的要求，字迹清楚，装订整齐。

　　4、加强了单位财务印签的管理。财务专用章与法人代表私章分开放置，做到既相互配合，又相互制约。

　　5、会计凭证、会计账簿、会计报表等按照规定定期整理归档，妥善保管，业务往来单位需调阅有关资料时，必须经单位负责人同意后，并办理相关登记手续方可调阅。

　　6、不存在账外设账行为。

　　7、对两个下属单位财务内部管理每年坚持内审。

　　三、整改情况

　　根据区财政开展会计基础工作规范检查实施方案的要求，各单位对会计基础工作规范、会计核算、内部监控等进行了交叉检查。经查，个别单位20__年和20__年总账余额不平衡，记账凭证与原始凭证不相符。已按现行会计制度和准则的要求，提出了整改措施，现已整改到位。

　　根据《__x财政局关于印发会计基础工作合格单位创建活动实施方案的通知》文件精神，按照区民政局的安排，对我单位会计基础工作、会计内部控制及财务会计行为等情况进行了自检自查，现就自查情况汇报如下：

　　一、提高认识，搞好自查

　　通过开展行政事业单位会计法律法规制度执行情况专题检查，促进单位严格遵守《会计法》，认真执行会计制度，夯实单位会计基础工作，完善内部会计控制制度，规范财务会计行为，

　　提高会计工作的质量，做到管好，用好资金，保障本单位各项业务正常运行。

　　二、明确目的，依法自查我们在自查中严格按照《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，依法自查，确保达到自查的目的。三、认真自查，突出重点在自查中我们对照以下几点，认真进行了自查1、从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书;2、会计账簿设置是否合规，是否严格执行《会计法》、行政事业单位会计制度;3、会计内部控制制度是否健全。4、包括财务制度在内的各项规章制度是否健全，是否得到严格遵守;5、会计核算是否真实合法，信息披露和财务会计报告是否真实完善。6、会计电算化工作是否规范、会计电子文档是否健全，7是否存在会计造假及其他违反国家财经方针政策的行为。

　　四、针对问题，认真整改

　　(一)、财务收支执行情况

　　在财务工作中，我园严格按照《会计法》和《事业单位会计制度》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据我局实际拨入的、发生的会计事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表，严格执行国家有关财务法规，所发生的各项会计事项均在依法设置的会计账簿上统一登记，核算，依据《行政事业单位会计制度》的规定进行会计核算，确保数据真实、完整。

　　在安排经费支出时，分轻重缓急，即保证常规工作的需要，又保障重点支出所需，即体现实际工作需要，有考虑财力可能，合理安排支出。

　　(二)、单位内部控制制度建立和执行情况

　　根据我园工作实际，在建立并实施内部监督和控制过程中，建立了经费支出管理，授权审批，财产清查等相关内部管理。在建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性，以及单位财产的安全，加强了对各项资产的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

　　1、明确了记账人员与审批人员，经办人员的职责权限，使其相互分离，相互制约，以确保责任，防止舞弊，各项款及事项得以有序进行。

　　2、明确了财务收支审批程序和审批人的职责和权限，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效率。

　　3、明确了经费支出的开资范围和标准，采取各种有效措施，控制力经费支出，杜绝了浪费现象的发生。

　　(三)、固定资产管理和使用情况

　　为加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物资产清查制度。

　　通过建立健全制度，会计人员对各项财务、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财务、款项的结存数同实存数相一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证、原始凭证的核对，保证了账账相符。定期或不定期进行财产物资清查，无固定资产不入账、公物私用及其他违规违纪问题。

　　通过自查，我园还存在部分财务管理制度建立不完善、执行不到位的问题。今后将进一步建立健全完善制度，强化内控管理，狠抓落实，切实规范财务会计行为，提高会计工作质量，提高会

　　计工作效率，管好用好资金，保障各项业务正常运行，为建设“__x”作出贡献。

　　2022年会计基础工作自查报告5

　　20__年8月，公司开始对《自查报告》中列示的问题及不足之处进行整改完善，逐项落实整改措施。现公司完成了各项整改工作，将本次专项活动的开展状况、自查发现的问题及整改状况报告如下：

　　一、规范财务会计基础工作专项活动的开展状况

　　公司对规范财务会计基础工作专项活动高度重视，活动的开展有组织、有计划、有步骤地进行，具体开展状况如下：

　　1、20__年6月25日，根据《通知》要求，公司成立了以董事长为组长的专项活动小组，并对此次专项活动的前期工作做了相关部署。

　　2、20__年6月26日～8月15日，财务中心和各子公司财务中心展开了全面、深入的自查活动，并对自查活动的开展状况、自查资料及自查发现的问题进行总结分析，出具自查报告，提交审计委员会及董事会审议。在此期间，对自查阶段发现的问题，财务中心和各子公司财务部门按照自查报告中发现的问题，依据相关法律法规要求，以及各级主管部门的指导意见，逐一落实整改方案，职责到人。

　　3、20__年8月16日～20日，自查整改工作小组组长、副组长对财务中心各岗位及子公司财务中心的整改状况以现场检查、询问等方式进行内部检查和落实。

　　4、20__年8月31日，出具整改报告，提交审计委员会和董事会审议。

　　二、自查问题的整改状况

　　根据整改方案，公司对《自查报告》中的问题进行了认真整改，包括财务人员和机构设置、会计核算基础工作、财务管理制度等资料：

　　（一）财务人员和机构设置基本状况

　　1、会计人员的工作岗位实际实行定期轮换，会计人员任用实际采取了回避，但未构成书面制度。

　　整改状况：公司已修订了财务管理制度，明确会计人员的工作岗位实行定期轮换，规定关键岗位会计人员每2年轮岗；明确会计人员任用回避制度，如公司领导的亲属不得担任公司的会计机构负责人、会计主管人员。公司领导、会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在公司会计机构中担任出纳工作。

　　（二）会计核算基础工作规范性状况

　　1、会计档案调阅手续未严格按相应规定办理。

　　整改状况：加强了会计档案调阅的管理，拟订了《会计档案调阅申请单》，会计档案调阅和复印时申请人填制申请单，履行财务负责人签字批准手续。

　　（三）资金管理和控制状况

　　1、未对支票购买、注销进行记录。

　　整改状况：加强了对票据的管理，出纳已建立支票登记簿，对支票购买、注销进行了登记记录。

　　（四）财务管理制度建设和执行状况

　　1、公司财务管理制度中没有对重大会计差错更正制定相应的职责追究条款。

　　整改状况：完善公司财务管理制度，追加了包括重大会计差错更正在内的追究职责条款。

　　2、公司财务管理制度中暂无明文规定会计政策变更、会计估计变更的审批程序，暂无明文规定会计重大差错更正、预计负债等或有事项、资产减值的确认流程、审批程序。

　　整改状况：修订并完善了财务管理制度体系，明确了会计政策变更、会计估计变更审批程序，明确会计重大差错更正、预计负债等或有事项、资产减值的确认流程、审批程序。

　　三、本次专项自查活动工作总结

　　规范财务会计基础工作是一项长期的工作，公司将以本次专项活动工作为起点，继续认真学习相关法律、法规和有关部门规章制度，进一步增强财务会计基础工作规范的意识，继续健全和完善公司各项财务会计制度建设，不断提高规范运作意识和水平，不断提高了财务人员基本素质和财务管理水平，巩固此次活动效果，切实维护公司及全体股东合法利益，为公司长远健康发展奠定坚实的基础。

　　2022年会计基础工作自查报告6

　　根据河南省财政厅《关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》（豫财会[20__]23号）的精神和鹤壁市《会计基础工作规范化管理活动实施方案》的文件要求，学校高度重视，全面部署，精心组织，扎扎实实开展了会计基础工作规范专项检查活动，透过检查全面提高了学校会计基础工作规范化水平，促进了财务管理工作的规范化、制度化、精细化。现就学校开展会计基础规范工作的自查状况汇报如下：

　　一、高度重视，精心组织，全面推进检查工作

　　自文件下发后，学校领导高度重视这项工作，多次组织召开专题会议，认真学习相关文件和规定，提出了学校对开展会计基础工作规范化工作的总体要求：认真贯彻实施会计法律法规，用心采取措施，透过强化会计基础工作管理和监督检查，着力推进学校会计基础工作上新水平。为切实加强对会计基础工作规范专

　　项检查的领导，学校成立了“新镇中心小学会计工作基础规范化管理活动工作领导小组”。领导小组由校长为组长，由副校长任副组长，财务等部门负责人为成员，由财务人员具体组织实施。为使得工作取得实效，学校研究制订切实可行的检查工作实施方案，明确了工作任务和目标。及时了解会计基础工作的自查和整改状况，及时进行总结，同时组织全体会计人员认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律法规，使全体教职工进一步增强了对会计基础工作规范化的了解。共同促进学校的会计基础规范化建设工作。

　　二、周密安排，扎实有效地开展自查、整改工作

　　对照文件要求，我校将自查资料进行细化分解，进一步明确分工和职责。按会计基础工作规范要求，对会计凭证、会计账簿、会计报表等方面进行了全面的自查：1、能依法建账，严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求开展会计工作；2、原始凭证的格式、资料、填制方法、审核程序等贴合会计制度要求；3、记账凭证资料、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等贴合会计制度要求，是经有关职责人签章，字迹清楚，装订整齐；4、总账、明细账、日记账的设置、启用、登记、结账、错误更正方法都贴合会计制度的规定；5、没有账外设账行为；6、能做到账证、账账、账实相符；7、对外报送的财务决算报告数

　　字真实、计算准确、资料完整、说明清楚、报送及时，单位领导、会计主管人员审阅并签章；8、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料基本能按照国家规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁贴合规定手续；9、会计人员持有会计证，会计工作交接手续贴合制度规定的要求；

　　从自查状况来看，学校会计基础工作能按照《会计法》和《会计基础工作规范化管理办法》等规定设置会计机构、会计岗位，进行会计核算、会计监督、切实加强内部会计制度建设。但在自查中也发现了一些问题。主要体此刻以下几个方面：1、内部会计制度有待进一步健全和完善；2、固定资产管理和使用的监管力度不够。针对自查中发现的问题，学校采取各种有效措施，及时进行整改、纠正，明确相关职责并落实到人。在整改过程中，坚持标本兼治，注重增强内部约束机制，逐步提高会计基础工作规范化、制度化、科学化水平。学校将以此次检查活动为契机，进一步提高学校会计基础规范管理。重视提高财会人员的综合素质和适应新形势发展要求的应变潜力。牢固树立起依法理财的基本理念，全面提升财会队伍素质，建立会计基础工作规范化管理的长效机制，共同推动我校财政会计事业持续发展。

　　2022年会计基础工作自查报告7

　　为加强会计基础工作，规范会计行为，提高会计信息质量和水平，根据省市财政部门的安排，对照会财会[20__]1号文件要

　　求，县地震局对本单位的会计基础管理工作情况进行了自检自查，现就有关情况汇报如下：

　　一、提高认识，搞好自查

　　通过开展行政事业单位会计法律法规制度执行情况专题检查，促进单位严格遵守《会计法》，认真执行会计制度，夯实单位会计基础工作，完善内部会计控制制度，规范财务会计行为，提高会计工作的质量，做到管好，用好资金，保障本单位各项业务正常运行。

　　二、明确目的，依法自查

　　我们在自查中严格按照《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，依法自查，确保达到自查的目的。

　　三、认真自查，突出重点

　　在自查中我们对照以下几点，认真进行了自查。一是从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书;二是会计账簿设置是否合规，是否严格执行《会计法》、行政事业单位会计制度;三是会计内部控制制度是否健全;四是包括财务制度在内的各项规章制度是否健全，是否得到严格遵守;五是会计核算是否真实合法，信息披露和财务会计报告是否真实完善;六是是否存在会计造假及其他违反国家财经方针政策的行为。

　　四、针对问题，认真整改

　　(一)、财务收支执行情况

　　在财务工作中，我单位严格按照《会计法》和《事业单位会计制度》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据我局实际拨入的、发生的会计事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表，严格执行国家有关财务法规，所发生的各项会计事项均在依法设置的`会计账簿上统一登记，核算，依据《行政事业单位会计制度》的规定进行会计核算，确保数据真实、完整。在安排经费支出时，分轻重缓急，即保证常规工作的需要，又保障重点支出所需，即体现实际工作需要，有考虑财力可能，合理安排支出。

　　(二)、单位内部控制制度建立和执行情况

　　根据自身工作实际，在建立并实施内部监督和控制过程中，建立了经费支出管理，授权审批，财产清查等相关内部管理。在建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性，以及单位财产的安全，加强了对各项资产的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

　　1、明确了记账人员与审批人员，经办人员的职责权限，使其相互分离，相互制约，以确保责任，防止舞弊，各项款及事项得以有序进行;

　　2、明确了财务收支审批程序和审批人的职责和权限，规范各项资金的使用，提高资金使用效率;

　　3、明确了经费支出的开资范围和标准，采取各种有效措施，控制经费支出，杜绝浪费现象的发生。

　　(三)、固定资产管理和使用情况

　　为加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物资产清查制度。通过建立健全制度，会计人员对各项财务、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等，一方面做到账簿上所反映的有关财务、款项的结存数同实存数相一致，另一方面通过账簿记录和记账凭证、原始凭证的核对，保证了账账相符。定期或不定期进行财产物资清查，无固定资产不入账、公物私用及其他违规违纪问题。

　　通过自查，我单位还存在部分财务管理制度建立不完善、执行不到位的问题。今后将进一步建立健全完善制度，强化内控管理，狠抓落实，切实规范财务会计行为，提高会计工作质量，提高会计工作效率，管好用好资金，保障各项业务正常运行。

　　2022年会计基础工作自查报告8

　　____县财政局：

　　根据师财会【20__】3号文件有关通知要求，20__年1月至12月，____县____乡农业综合技术服务中心严格按照＜云南省会计基础工作规范化考核标准（试行）＞，对近年来会计基础工作情况认真进行了自查。现将自查情况报告如下：

　　一、单位基本情况

　　____县____乡农业综合技术服务中心为全额拨款事业单位，人员编制18人，截至20__年5月9日实有人员18人，其中；在职人员18人，干部。职工18人。

　　二、会计机构和会计人员配备情况

　　____县____乡农业综合技术服务中心严格遵守＜中华人民共和国会计法＞以及有关法律。法规规定，设置会计机构并配备专职会计人员开展会计核算工作。现有财务负责人２人，会计１人，出纳１人。名会计人员均持有＜会计从业资格证＞，在会计工作中都能严格按照＜会计法＞的要求认真履行职责，没有违法违纪行为。

　　三、会计核算工作情况

　　严格遵守＜中华人民共和国会计法＞。＜行政单位会计制度＞，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。银行开户数和现金管理符合国家规定。按照会计法和国家统一会计制度的规定，依法建立会计帐册，正确设置和使用会计科目。原始凭证的格式。内容。填制方法。审核程序；记帐凭证的内容。填制方法。基本要求及更正错误凭证的方法等符合国家统一会计制度的规定。严格按照国家统一会计制度设置。启用。登记会计帐薄，会计帐薄的结帐。更正错误的方法符合规定，做到了帐证。帐帐。帐实相符。根据登记完整。核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制会计报表，定期向财政等有关部门报送，并做到了数字真实。计算准确。内容完整。签章手续齐全。

　　四、会计档案管理情况

　　严格按照财政部。国家档案局制定的<会计档案管理办法>管理会计凭证。会计帐薄。会计报表和其他会计资料，定期整理。立卷。归档。指定专人负责会计档案，妥善保管。会计档案的调阅。销毁等手续严格按照国家统一规定执行。

　　五、内部会计管理制度建设方面

　　________乡农业综合技术服务中心____乡农业综合技术服务中心历来重视单位内部管理制度建设，为加强会计基础工作，保证会计工作规范有序进行，近几年来相继制定了加强财务会计管理的制度。规定。制定了____乡农业综合技术服务中心＜财务

　　管理规定＞。<____乡农业综合技术服务中心公用经费实行包干使用的规定（试行）>。制定并执行＜____乡农业综合技术服务中心内部会计管理制度＞，明确了会计工作领导责任制，建立并执行会计人员岗位责任制。帐务处理程序制度。内部牵制和稽核制度。原始记录管理制度。财产清查制度等内部控制制度和会计管理制度。并且对预算外资金的管理。经费收支审批等均作了明确的规定，进一步规范了财务会计管理工作。

　　2022年会计基础工作自查报告9

　　根据（20__）12号关于开展会计基础工作大检查的通知精神，我公司组建了自查工作小组，于20__年10月27日—28日，对公司的会计基础工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：

　　一、会计基础工作自查情况

　　1、内部控制方面

　　此次自查内容主要包括：资金管理制度、现金、支票的管理；采购业务的合同、验收及付款；存货的岗位职责、存货的验收、领用、保管；固定资产的分类、折旧、报废；工程项目的结算等。制定了《货币资金管理制度》，严格按授权批准程序办理资金业务，未出现白条抵库现象，建立了支票领、用、存台账；针对采购业务、存货管理、固定资产管理、工程项目管理，制定了《物资订货、采购管理制度》、《存货管理制度》、《仓库管理制度》、

　　《公司固定资产管理制度》、《设备采购管理细则》、《工程项目管理规定》等一系列制度规定。通过对订货、采购过程进行有效管理控制，原（物）料、零件的品质、价格、交期与数量能满足生产的要求，采购过程制度规范，透明，手续齐全，以最低的库存保障生产的畅通。存货安全完整，帐面清晰，存货业务流程无差错。存货的采购与审批、审批与执行遵守了不相容原则。固定资产采购、验收、安装、折旧、报废的制度规范，手续齐全。

　　工程项目的预结算制度规范，流程清晰，无违规现象，保证了工程项目安全高质顺利进行。

　　2、会计基础规范方面

　　此次自查内容主要包括：会计机构及人员的设置、会计科目的设置、原始凭证的取得、审核；会计凭证的填制、审核、装订、保管；会计账薄的核对、打印、装订；会计报表的编制、上报；财务信息化的管理制度、职责分工；会计档案的管理制度、档案室的设置、归档；会计监督；资金和有价证券的管理等。

　　公司设有独立的会计机构—财务部，现有财务负责人1人，会计2人，出纳1人，各会计人员均持有《会计从业资格证》。严格按国家统一会计制度规定设置会计科目；严格审核原始凭证，票据真实，合法；会计凭证的表述与业务内容一致，每一笔会计凭证都有审核人签名，会计凭证装订整齐妥善保管，未出现丢失现象；会计账薄中的账账、账证核对相符，按年度打印会计

　　账薄并装订成册；按会计制度和集团公司规定编制会计报表，按规定时间报送财务快报和财务报表，并附报表分析。制定了《会计电算化系统岗位责任管理办法》，按规定设置了相应的电算化岗位分工；制定了《会计档案管理办法》，财务部设置了专门的档案室，建立了会计档案登记簿，定期收集、整理、归案；重要财务事项不存在不据实汇报的情况，会计人员对不合法、不完整的原始票据，坚决予以退回；制定了《货币资金管理制度》，费用严格按审批权限报销，按规定开设银行账户2个，财务专用印鉴、钱、支票、账认真执行分管制度。

　　3、财务管理规范方面

　　此次自查内容主要包括：资金安全管理；往来账款管理；固定资产管理；成本费用控制；账销案存资金管理等

　　严格按集团公司和本公司货币资金管理制度执行，银行印鉴分别财务负责人和会计人员保管，未擅自开设银行账户；定期对往来账款进行核对，按规定提取坏账准备金；指定了专人对固定资产进行管理，按规定计提折旧，按集团公司规定处置报废固定资产；成本费用开支审批手续齐全，核算规范，不存在人为列支成本费用调节利润的情况；设置了独立的账销案存资产账套，账销案存资产实物与账案相符。

　　二、以前年度检查整改情况

　　针对20__年集团公司会计基础规范化检查提出的整改事项进行了以下整改：

　　问题1：未制定本公司财务管理和规定，所有制度执行参照____公司的制度和管理办法。

　　整改情况：分阶段制定完善了相关财务管理制度，分别于20__年12月制定了6个管理制度（会计电算化岗位责任制度、会计档案管理制度、成本核算流程、企业会计政策、内部审计制度、企业内部风险控制制度、应收款项管理办法）；20__年1月制定了1个管理制度（差旅费管理规定）；20__年3月制定了2个管理制度（货币资金管理制度、固定资产管理制度）。

　　问题2：未建立档案查阅登记簿。整改情况：20__年12月已建立档案查阅登记簿。三、自查中发现的问题（一）内部控制规范方面1、因本地供应条件限制，合格供应商的选择有一定局限性。2、采购流程须进一步完善。3、采购合同有的不规范。

　　4、有时生产任务紧，人员少，验收不及时，仓库出入库流程运行不够理想。

　　（二）会计基础规范方面1、虽已设置会计档案登记簿，但未有资料查阅的记录。2、有少数凭证计数与所附原始单据不一致。3、由于会计人员少及能力的差异，会计岗位未实行定期轮换。（三）财务管理规范方面1、应收款清收力度不够，逾期没有制定有效的方案。2、成本费用未列入经济责任考核。四、整改措施1、在保证采购成本不变的情况下，积极向外寻求更多的合格供应商。2、根据生产实际情况，进一步完善和加大采购制度的执行力度。对生产任务急需的小综零星采购，可电话申请分管领导同意后进行采购，但需及时补办采购手续，保证采购流程的完整性。3、积极学习《合同法》，提高自身法律意识，完善采购合同，有效规避法律风险。

　　4、加强生产计划的管理，补充检验验收人员，提高现有验收

　　人员素质，保证仓库出入库流程的顺利执行5、及时对会计档案资料查阅进行登记。6、不定期进行财务自查，及时发现，及时整改。7、组织财务人员学习各项财经法规，适时增加财务人员，设置会计AB岗，以提高会计人员业务水平。8、强化应收款项制度执行力，制定有效的收款方案，促使各项制度落到实处。9、加强可控成本的监控，杜绝不必要的支出和成本，同时将成本费用列入经济责任考核。五、总体评价总体情况是会计管理基础工作较扎实，会计制度基本健全，制度执行基本到位，会计核算核算比较规范，较好的执行了国家有关法律法规，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果。

　　2022年会计基础工作自查报告10

　　一、高度重视，精心组织，全面推进检查工作

　　自文件下发后，学校领导高度重视这项工作，多次组织召开专题会议，认真学习相关文件和规定，提出了学校对开展会计基础工作规范化工作的总体要求：认真贯彻实施会计法律法规，积极采取措施，通过强化会计基础工作管理和监督检查，着力推进学校会计基础工作上新水平。为切实加强对会计基础工作规范专项检查的领导，学校成立了“新镇中心小学会计工作基础规范化管理活动工作领导小组”。领导小组由校长为组长，由副校长任副组长，财务等部门负责人为成员，由财务人员具体组织实施。为使得工作取得实效，学校研究制订切实可行的检查工作实施方案，明确了工作任务和目标。及时了解会计基础工作的自查和整改情况，及时进行总结，同时组织全体会计人员认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律法规，使全体教职工进一步增强了对会计基础工作规范化的了解。共同促进学校的会计基础规范化建设工作。

　　二、周密安排，扎实有效地开展自查、整改工作

　　对照文件要求，我校将自查内容进行细化分解，进一步明确分工和职责。按会计基础工作规范要求，对会计凭证、会计账簿、会计报表等方面进行了全面的自查：

　　1、能依法建账，严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求开展会计工作；

　　2、原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合会计制度要求；

　　3、记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合会计制度要求，是经有关责任人签章，字迹清楚，装订整齐；

　　4、总账、明细账、日记账的设置、启用、登记、结账、错误更正方法都符合会计制度的规定；

　　5、没有账外设账行为；

　　6、能做到账证、账账、账实相符；

　　7、对外报送的财务决算报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，单位领导、会计主管人员审阅并签章；

　　8、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料基本能按照国家规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续；

　　9、会计人员持有会计证，会计工作交接手续符合制度规定的要求；

　　从自查情况来看，学校会计基础工作能按照《会计法》和《会计基础工作规范化管理办法》等规定设置会计机构、会计岗位，

　　进行会计核算、会计监督、切实加强内部会计制度建设。但在自查中也发现了一些问题。

　　主要体现在以下几个方面：

　　1、内部会计制度有待进一步健全和完善；

　　2、固定资产管理和使用的监管力度不够。

　　针对自查中发现的问题，学校采取各种有效措施，及时进行整改、纠正，明确相关责任并落实到人。在整改过程中，坚持标本兼治，注重增强内部约束机制，逐步提高会计基础工作规范化、制度化、科学化水平。学校将以此次检查活动为契机，进一步提高学校会计基础规范管理。重视提高财会人员的综合素质和适应新形势发展要求的应变能力。牢固树立起依法理财的基本理念，全面提升财会队伍素质，建立会计基础工作规范化管理的长效机制，共同推动我校财政会计事业持续发展。

　　2022年会计基础工作自查报告11

　　根据《财政局关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》、《财政局关于开展会计基础工作检查的通知》文件要求，为切实做好史志办财务会计基础工作的自查自纠、整改提高，对照检查内容，结合我办实际情况，针对容易发生问题的主要环节进行自查，报告如下：

　　一、高度重视，全面检查

　　史志办领导高度重视这项工作，认真学习相关文件和规定，提出对开展会计基础工作规范化的总体要求：认真贯彻实施会计法律法规，积极采取措施，通过强化会计基础工作管理和监督检查，着力推进史志办会计基础工作上新水平。为使工作取得实效，史志办研究制订切实可行的检查工作实施方案，明确工作任务和目标。及时了解会计基础工作的自查和整改情况，组织会计人员认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律法规，进一步增强会计人员对会计基础工作规范化的了解，并能够高度重视，积极参与自查整改工作，切实做好财务管理的各项工作，共同促进史志办的会计基础规范化建设工作。

　　二、全面自查、认真整改

　　对照通知要求，史志办将自查内容进行细化分解，进一步明确分工和职责。按会计基础工作规范要求，对会计凭证、会计账簿、会计报表等进行了系统整理，并依照会计基础工作量化测评各项标准严格进行了自查，从自查情况来看，史志办会计基础工作能按照《会计法》和《会计基础工作规范化实施细则》等规定设置会计机构、会计岗位，进行会计核算、会计监督、切实加强内部会计制度建设。但在自查中也发现如下问题：

　　内部会计制度有待进一步健全和完善。针对自查中发现的问题，史志办采取各种有效措施，及时进行整改、纠正，明确相关

　　责任并落实到人。在整改过程中，坚持标本兼治，注重增强内部约束机制，逐步提高会计基础工作规范化、制度化、科学化水平。主要做法如下：

　　1、加强制度建设。按照建立内部会计管理制度的规范化要求，制订了《史志办财务稽核制度》、《史志办财务分析制度》等有关文件。

　　2、规范会计业务流程。结合会计规范化要求对业务流程进行整合，加大财务监控力度，会计核算和财务管理水平进一步提高。

　　3、按会计岗位不相容职务分离原则设置岗位并配备合格会计人员，并实行会计轮岗交流。对会计岗位设置进行全方位调整，有效地提高会计人员一岗多能的水平，加强了内控制度的落实。

　　史志办将以此次检查活动为契机，进一步提高史志办会计基础规范管理。重视提高会计人员素质，有计划地吸收、培养业务骨干,改善财会队伍结构，提高财会人员的综合素质和适应新形势发展要求的应变能力。牢固树立起依法理财的基本理念，全面提升财会队伍素质，建立会计基础工作规范化管理的长效机制。

　　2022年会计基础工作自查报告12

　　第一部分财务会计基础工作的自查情况

　　根据中国证券监督管理委员会深圳监管局20__年4月6日下发的深证局

　　【20__】__9号“关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知”（以下简称“专项活动的通知”）文件要求，公司成立了由总经理领导的财务会计基础工作自查专案小组，并于20__年4月16日制订了工作方案，根据方案的安排，从4月末开始公司及主要控股子公司财务会计部内部开展了自查自纠工作，公司审计委员会对该次自查自纠工作进行了全面监督检查。在自查过程中，公司严格按照“专项活动的通知”中的要求，并逐项对照深圳证监局《关于深圳辖区上市公司财务会计会计基础工作常见问题的通报》深圳局发

　　【20__】45号文，检查公司是否存在相同或者相似的问题，对自查、检查中发现的问题和不足之处，及时纠正，需限时整改的，制定整改措施，落实责任，限期改正。现将公司财务会计基础工作自查情况报告如下：

　　一、财务会计机构设置和会计人员管理方面：

　　（一）公司财务会计机构设置

　　财务总监

　　会计经理

　　出纳专员

　　会计副理

　　各子公司财务部

　　出纳小组应收小组应付小组成本小组总账税务小组

　　公司认真执行《会计法》及相关法律法规的要求，结合自身业务开展的需求，合规合法设立了财务会计管理组织架构，科学合理配置会计岗位人员，建全了岗位监督机制，岗位设置符合相互制约的原则。公司设立内部审计部门直接对董事会负责，内部审计部门人员独立，能充分发挥其监督职能，不存在财务会计负责人同时担任审计委员会委员或担任监事会成员的情况。财务会计关键岗位人员与控股股东及其亲属、总经理等关键管理人员及其亲属无关联关系。不存在控股股东及其关联方妨碍会计人员对管理层经营行为履行会计监督职能的情况。公司财务会计部门及财务会计核算均具有较高的独立性。

　　（二）人员管理方面

　　公司根据《会计法》等相关法律法规的规定，制定了公司《财务会计制度》和《财务会计相关负责人管理制度》，对会计人员的任职条件、岗位职责、权限、考核及日常管理等均做了明确规定。经自查，公司会计人员具备良好的专业素质，会计人员除自身学习外，财务部每年定期组织的培训均在4次以上。下属子公司会计主管人员由母公司直接委派，实行统一管理，所有会计从

　　业人员均取得了会计从业资格证书，会计机构负责人任职条件符合会计法中会计机构负责人须具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的相关规定，熟悉《企业会计准则》及其相关规定，能独立编制合并财务会计报表和财务会计报表附注。公司财务会计负责人由专人担任，具备财务会计专业技能，作为公司高级管理人员列席董事会会议或参加经营班子会议，参与公司重大事项的审核并提出意见，能有效履行职责。

　　公司财务负责人持续关注公司关联交易的公允性。公司的关联交易是公司正常经营活动所需，它有利于公司的长远发展，不会影响公司的独立性及损害投资者的利益。各项关联交易均已经通过董事会和股东大会批准，并在公司年报、季报中进行明确、主动、及时的信息披露，不存在违规关联交易。会计工作从上到下实施了统一管理、指导、监督和检查；会计资料数据真实、准确、完整；会计人员变动、交接严格执行监督制度，移交清册，资料完整、齐备。

　　二、财务会计会计核算制度的制定和执行情况

　　公司一直严格按照企业会计准则等相关财务会计法律法规的要求，并结合公司自身情况，持续建立、健全公司财务会计会计核算制度，规范日常运作行为。在财务会计管理方面，公司先后制订了《年度预算编制及管理作业制度》、

　　《应收账款作业办法及补充作业规定》、《应付账款作业办法》、《税务作业制度》、《固定资产管理制度》、《客户信用管理及应收账款对账作业规定》、

　　《投资管理制度》、《对外担保管理办法》、《远期外汇交易内部控制制度》等一系列财务会计管理制度，形成了较为完善的财务会计核算制度体系，有力地保障了公司经营管理的正常化和决策的科学化；

　　在会计核算方面，公司根据企业会计准则及其相关规定并结合公司业务特点制定并及时修订了财务会计会计制度，对公司执行的会计政策和会计核算制度做了具体的规定，其中规定公司会计政策变更、重大会计差错更正和资产减值等重大事项应经董事会审议通过后方可生效实施，针对重大会计差错等事项公司还于20__年3月9日召开董事会审议通过了《年报信息披露重大差错责任追究制度》，进一步规范了相关责任人的责任追究措施。经自查，公司的财务会计管理制度能基本得到有效的执行，不存在诸如资金支付、计提减值准备、会计政策及会计估计变更事项未按照制度要求履行相应审批程?的情况。

　　三、财务会计信息系统使用和管理情况

　　公司上市以来，财务会计信息完整、真实、准确，财务会计机构独立，财务会计机构及财务会计人员与大股东、实际控制人分设，不存在与大股东、实际控制人使用同一财务会计信息系统

　　或者与大股东、实际控制人的系统联网以及大股东、实际控制人拥有查询或者修改公司财务会计信息的权限等情形。

　　公司自成立以来一直采用金蝶财务会计软件作为财务会计信息系统，金蝶系统分为三大模块，总账模块、现金管理模块、固定资产模块，ERP模块则采用汉康ERP系统。为提高财务会计核算效率，实现日常业务处理基本自动化，减少手工核算业务量，公司投资1600多万元，于20__年引进目前世界上先进软件之一的SAPERP系统，该系统是一个统一整合的企业资源计划系统，将资金流、信息流和物流三流合一，该系统涵盖了SD（销售与分销）、MM(物料管理)、PP

　　（生产计划与控制）、FI（财务会计会计）和CO（成本会计）五大模块，在SAP系统环境下各类业务核算由各个职能部门在系统中进行，主要表现在以下几个方面：

　　（一）材料核算业务；材料核算与物料控制管理系统整合，物料的收发将全部由物流部门在系统中操作而自动产生会计记账凭证，而无须会计人员进行材料的核算与成本归集计算；

　　（二）应收账款业务：应收账款与销售配送系统整合，工作重点将转移至对客户的管理、账龄分析、根据付款条件与信用策略由SAP系统自动进行催款管理，藉由SAP有效规范应收账款的管理；

　　（三）应付账款业务：应付账款与物料采购系统整合，工作重点将转移至对供货商的管理、账龄分析、根据付款条件进行付款管理，藉由SAP系统有效规范应付账款的管理，合理盘活营运资金；

　　（四）成本核算业务：成本控制管理与生产计划系统整合，成本的核算与归集将采用标准成本管理方法，在成品、半成品的生产过程中，藉由生产订单的成本归集，实时反映成本状况，做到事前计划，事中控制，事后分析；

　　（五）财务会计信息查询与分析：SAP系统提供穿透式查询功能，由会计凭证可以直接追踪到最原始的业务交易数据，提供财务会计人员对业务监控一个有效的工具。通过该系统的实施，基本实现了财务会计数据信息产出自动化，使手工核算业务量大大减少，业务部门、仓管部门、采购部门、生产部门和财务会计部门之间相互监督、相互制约，各类数据自动衔接，从而保证了财务会计信息的准确，完整。

　　目前SAP系统已在深圳信隆上线成功并投入使用，下属子公司太仓信隆也在加紧实施中。针对公司的财务会计信息系统，公司制订了《SAP系统运行规范》，对财务会计信息系统的权限管理与日常业务操作均做了详细规定，公司财务会计信息系统权限分配合理、规范，不存在权限授予超出其岗位职责，不相容的岗位权限未分离等情况，系统管-理-员岗位由公司资讯部门人员担

　　任，独立于财务会计部门，负责用户岗位权限的设置与取消，对日常操作日志的监控和维护，对财务会计日常工作起到了有效的监督作用。公司不存在违反《会计法》、《会计电算化管理办法》等法规规定的情况。

　　四、会计核算基础工作规范性方面

　　公司严格按照《会计法》、《公司法》、《现金管理条例》等相关规定并结合自身情况制定了公司《会计核算制度》、《货币资金收支及账务处理规定》、

　　《公司印鉴管理办法》、《凭证装订及管理办法》等具体的会计核算及管理制度，并以此进行公司的财务收支、经营核算与档案管理。

　　（一）会计凭证的编制及管理方面。公司会计账凭证分现、银、转、记、付字五类管理，具体分工分别为：总账小组负责银字、转字凭证和少量记字凭证

　　（诸如费用的计提与摊销）的编制和管理、应收小组负责记字凭证的编制和管理、应付小组负责付字凭证的编制和管理、出纳小组负责现字凭证的编制与管理，下属子公司根据经济业务规模大小，适当减少凭证分类。会计主管人员负责对凭证的编制进行审核并定期或不定期对凭证的装订和管理进行检查，经自查，公司原始凭证齐全、规范，记账凭证编制规范。

　　（二）货币资金管理和控制方面。公司在《货币资金收支及账务处理规定》中制定了各项支出核决权限表，对公司分级审批程序和权限做了明确规定，财务人员除严格按照该制度的相关规定进行日常资金支付作业外，为加大控管力度，落实责任管理，公司还制定了《财务作业签核人员签名笔迹存档作业规定》，进一步明确了各分级审批权限的具体人员，保证了公司资金审批制度能得到有效执行。公司所有重大资金支出均有母公司统一管理，各下属子公司财务部门每天编制现金日报表传于公司财务负责人审核，不存在下属子公司的重大资金支出未提交母公司审批的情况。

　　公司制定了《货币资金收支及账务处理规定》，分别对现金、票据、银行存款的使用及日常管理作了具体的规定，公司现金每日盘点并存入保险柜，并于3日内存入银行，票据的开立、移转及保管由专人负责管理并建立了票据使用登记表，公司目前的库存备用现金限额按照日常3-5天的零星开支量设定为

　　22万，下属子公司根据业务规模大小设定的库存备用金限额分别为5000到__

　　万不等，严格执行了《现金管理条例》中对公司现金支付及库存现金限额的规定，出纳人员严格按照规定进行现金收支作业，并及时将现金收入、支付录入财务会计信息系统，编制现金

　　日记账，不存在现金坐支或“白条抵库”的情况，现金及票据管理规范，符合《现金管理条例》和公司制度的相关规定。

　　公司章程中规定，公司除法定的会计账册外，不另立会计账册。公司的资产，不得以任何个人名义存储。公司严格执行了上述规定，不存在公司资金以个人名义开立账户存储的情况。总账每月将银行对账单信息录入财务会计信息系统后予以装订备查，同时编制银行存款余额调节表交由财务主管审核，不存在长期未达账项，大额未达账项均做了及时调整。公司现金或银行存款做到日清月结，会计记录完整、真实。由于公司未开通网上银行管理服务，故不存在网上银行管理不规范的情况。

　　（三）存货管理方面。公司存货流转均受到SAPERP系统的严格控制，出入库单均由系统自动连续生成编号，公司厂内流转均有内部移转单加以控制，从而保证了单据传递的完整性、及时性。公司每月月末结束根据SAP系统结存金额组织存货盘点，由总经理室主持并与财务会计部门一起实施监盘，盘点内容包括公司月末所有的库存存货，对于存放地点在公司以外的，如委托加工的存货，公司派专人到对方单位盘点，盘点表内容包括品种、规格、数量、盘点数量、盘点人签字、监盘人签字等，盘点资料由总经理室收集整理后交财务部留存备查。盘点如有差异会形成盘点差异原因汇总表，由各部门主管签字确认后交由财务部门汇

　　总，财务会计部门针对需进行调整的盘点差异根据公司制度交由相关主管确认后，进行账务调整。

　　（四）其他会计核算基础工作方面。财务会计部门能够切实的做好对账、记账工作。能及时与采购部门、销售部门和仓储部门等其他内部相关部门对账，及时与供应商和客户对账，形成对账记录并进行账务处理，期末不存在归属于本期但尚未入账的经济业务和事项。公司严格执行制定的《凭证装订及管理办法》和《公司印鉴管理办法》，会计档案装订、保管工作规范，财务印鉴由董事长指定专人管理，公司财务专用章与法人章实行了分开管理制度，订制印鉴需进行相应审批并进行备案，明确使用人及使用用途，责任到人，极大的降低了公司业务控管风险。审计调整事项均及时调整入账，不存在长期不入账，而导致账表不符的情况。

　　（五）相关制度的建立和完善。公司根据《企业会计准则》及其相关规定并结合自身情况，修订规范公司会计核算制度，其主要内容包括公司主要的会计政策、会计估计和常用会计科目的设置与使用等，对资产减值的测试与计提、合并财务会计报表等方面均作了具体的要求，公司及控股子公司日常经营核算严格按照该制度执行，不存在会计核算违反会计准则要求的情况。公司历年定期报告均能做到真实、及时、准确、完整，公司历年年度财务会计报告均被会计师事务所出具标准无保留意见审计报告。

　　第二部分财务会计基础工作自查发现的问题及整改计划

　　一、对财会人员专业培训投入不够。

　　公司每年均组织财务会计人员进行定期培训，但以往以财务会计部门内部培训为主，聘请外部专业人士或参加外部培训机构组织的培训次数或参加的财务会计人员人数较少，对财务会计人员的培训投入不够，财务会计人员的专业水平尚需持续加强。

　　整改计划：公司在以后年度加大对财务会计人员专业培训的投入，由财务会计相关负责人每年拟订《财务会计会计人员年度培训计划》呈总经理批准后实施。除组织财会人员参加每年一次的会计人员后续教育外，另外重要岗位的财务会计人员，公司每年至少组织一次外部培训机构组织的培训且培训时间不少于

　　12H，同时建议公司管理层加强财会人员激励机制，促进财会人员不断提升自身专业素质水平。

　　责任人：总经理、财务总监、财务会计部、管理部

　　整改时限：20__年6月30日前，并长期坚持

　　二、《公司财务会计相关负责人管理制度》已拟定，正待董事会审议通过。

　　整改计划：公司总经理室已拟定了《深圳信隆实业股份有限公司财务会计相关负责人管理制度》草案，将提交公司最近一次召开的董事会审议并落实实施。

　　责任人：董事会秘书、董事会、监事会

　　整改时限：20__年6月30日前

　　三、会计核算之存货成本及销售成本计价的问题基本整改完成。

　　公司存货成本由于公司产品品种繁多，分类较细，原先采用汉康ERP系统核算成本，由于软件自身的限制，无法准确核算出明细品种的实际成本，故一直采用期末盘点到扎的方法核算发出产品的成本，此情况业经中国证券监督管理委员会深圳证券监管局与20__年12月16日下发的深证局发【20__】516号《限期整改通知》要求公司整改。

　　整改措施：20__年末公司与东软股份有限公司签订合作协议，引进了SAP系统，

　　目前已逐步上线，随着SAP系统的逐步实施，发出产品的成本计算将从现在的期末盘点倒扎更改为移动加权平均。

　　整改执行情况：公司SAP系统涵盖了SD（销售与分销）、MM（物料管理）、PP（生产计划与控制）、FI（财务会计会计）和CO(成本会计)五大模块，自20__年__

　　月启动该项目以来，经过蓝图设计、系统配置、导入数据、运行测试等阶段，至

　　20__年1月各模块均已上线成功，正式进行整体运行调试，至20__年年末公司已基本达成整改效果，其中SD、MM、PP和FI四大模块已完成调试并投入使用，公司原材料发出已实现了移动加权平均，但由于CO模块集成了前4大模块，复杂程度以及要求各模块同步协调性较高，考虑谨慎性原则，公司需针对20__年的产出数据进行详细测试，以保证数据的正确性，降低信息披露风险，故预计将于20__年完成该模块的最终调试，20__年1月正式采用移动加权方法核算发出产品成本。

　　责任者：财务总监、财务部、资讯中心、内审部、生产本部、产技部

　　四、对合并财务会计报表范围内各主体间的应收账款未计提坏账准备。

　　整改计划：公司立即修订会计核算制度，规定公司在年度末应对所有的应收款项按照既定的坏账计提政策计提坏账准备，公司及子公司均需严格遵照执行。

　　2022年会计基础工作自查报告13

　　根据__证监局《关于开展规范上市公司财务会计基础工作专项活动的通知》(厦证监发〔20__〕18号)(以下简称“通知”)

　　精神和要求，为切实加强新华都购物广场股份有限公司(以下简称“公司”)财务会计基础工作，提升财务会计核算水平、提高财务信息披露质量，公司制订了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的工作方案》(以下简称“《工作方案》”)，并成立专项活动领导小组。根据上述文件规定和工作方案的安排，本次专项活动时间为20__年4月至10月，分为三个阶段，4月至6月为公司自查自纠阶段、7月至9月为实施专项检查阶段、10月为整改提高阶段。

　　截至本自查报告日，公司完成了自查自纠的阶段性工作，形成了《新华都购物广场股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动的自查报告》(以下简称“《自查报告》”)，并经公司董事会审计委员会和第三届董事会第三次会议审议通过。现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及拟订的整改措施等报告如下：

　　一、专项活动组织与开展情况

　　(一)专项活动的组织

　　1、公司根据《通知》精神，成立了以周文贵董事长为组长的专项活动领导小组。

　　2、按照“统一领导、分级管理”的原则，实行公司总部与子公司的分级管理：公司总部负责实施方案的制定、布署、组织检查及制度完善工作;各子公司负责本单位规范化的具体实施。

　　3、由财务部、审计部对公司财务会计基础工作进行对照检查。公司其他部门人员配合、协助本次专项活动的开展。

　　4、董事会审计委员会对自查工作进行监督与指导。

　　(二)专项活动的开展

　　1、各独立核算单位依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》及其应用指引、《会计基础工作规范》等规定，对《__上市公司规范财务会计基础工作专项活动调查表》所列的自查事项进行逐条对照，全面、深入地查找存在的问题，分析原因;在自查自纠过程中，边查边改，对可以马上解决的，立即整改;对一时难以解决的问题报告总部，经确认后统一整改。

　　2、自查自纠期间，审计委员会指派内部审计部门采取审阅资料、现场走访、约谈相关人员，对公司自查进行指导、督促、形成工作记录。

　　3、各独立核算单位自查结束后，公司抽调骨干力量组成小组进行抽查。

　　4、制度梳理：根据最新指引文件，结合公司实际情况对公司现有制度进行修订、完善，对公司缺少的制度，加以制定。使公司的规范财务会计基础工作更有成效。

　　二、自查工作的内容

　　依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》进行了认真、全面的自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设和执行、财务信息系统使用和控制、母公司对子公司财务管理和控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求也存在一定不足之处需进一步加以完善，公司为此提出整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实。

　　三、自查结果及整改措施

　　(一)财务人员和机构设置基本情况

　　1、公司依据《中华人民共和国会计法》的规定，设置会计机构及财务人员。

　　2、公司按照国家《会计基础工作规范》要求和公司章程的规定，选聘主管会计工作负责人和会计机构负责人。公司主管会

　　计工作负责人和会计机构负责人在财务管理方面具有丰富的管理经验，有较强的沟通协调能力。

　　3、公司对主管会计工作负责人和会计机构负责人有明确的岗位职责和考核制度。主管会计工作负责人、会计机构负责人为公司经营班子成员。

　　4、主管会计工作负责人和会计机构负责人人事关系均在本公司，未在本公司以外的其他单位领取薪酬。主管会计工作负责人，会计机构负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、不存在亲属关系，未在其他单位(上市公司母公司、子公司以及参股公司以外的主体)兼职。

　　5、公司依据《会计基础工作规范》要求，根据会计业务需要设置会计工作岗位，配备会计人员。岗位职责和考核制度明确，岗位设置符合内部牵制要求。现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格。

　　6、公司《财务管理制度》依据《会计基础工作规范》要求，对会计人员的离职交接做了规定，会计人员离职交接严格按制度中的规定办理。

　　7、会计人员的工作岗位实行有计划地进行轮换，但尚未形成书面制度。

　　整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计人员的工作岗位实行有计划地轮换作出明确规定。

　　整改期限：20__年7月10日前;

　　整改责任人：主管会计工作负责人。

　　8、公司重视会计人员的专业培训，鼓励会计人员自行参加各类会计职称及执业资格考试。公司按照国家《会计基础工作规范》要求，每年组织会计人员参加财政部门组织的会计人员继续教育培训，最低不少于24课时;并不定期多次以外派人员参加培训、向外聘请专家学者到公司讲座、以及公司内部的培训等多形式对员工进行培训，提升会计人员的专业素质。

　　9、会计人员任用实际采取了回避，但尚未形成书面制度。

　　整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计人员任用回避原则作出明确规定。

　　整改期限：20__年7月10日前;

　　整改责任人：主管会计工作负责人。

　　(二)会计核算基础工作的规范性

　　1、公司根据《会计基础工作规范》及公司财务管理制度的要求，记帐凭证所附的原始凭证合法有效单据齐全，部分由母公司开具的发票清单因量较大另行装订与每月的凭证一起存放。

　　2、采购业务记账凭证后通常附有增值税发票、应税劳务销货清单、商品验收单、进价变更单、用款申请单、付款银行回单。原始单据齐全。.

　　3、记账凭证的编制：在凭证的编号上，采用按照发生经济业务的先后顺序编号，对一笔经济业务涉及两张以上记账凭证时，采取分数编号;“摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明;将经济业务中所涉及的全部会计科目，按照先借后贷的顺序记入“会计科目”栏中的“一级科目”和“二级及明细科目”，并按应借、应贷方向分别记入“借方金额”或“贷方金额”栏;凭证分别由有关人员签章，明确经济责任。

　　4、凭证的审核：为了保证会计信息的质量，在记账前由财务经理(或审核人员)对记账凭证进行严格审核，主要审核记账凭证是否有原始凭证为依据，所附原始凭证的内容与记账凭证的内容是否一致，审核其项目是否填写齐全;审核科目是否正确;凭证金额是否正确。

　　5、公司各科目的明细账由记账凭证自动过入系统。

　　6、公司使用用友NC财务系统，记帐凭证每日打印每月装订成册，总账、明细账按年打印并订装。

　　7、公司单体财务报表是由系统自动生成，在编制单体财务报表前都与集团内有关企业先进行对账。

　　8、公司每月编制合并报表，合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则一致，母公司系通过对公司各项业务制作账务处理范例而达成。

　　9、公司会计估计变更实际履行董事会审批程序，但尚未形成书面制度。

　　整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计估计变更须履行董事会审批程序作出明确规定。

　　整改期限：20__年7月10日前;整改责任人：主管会计工作负责人。10、对公司会计政策变更需履行哪些审批程序尚未形成书面制度。整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计政策变更须履行的审批程序出明确规定。整改期限：20__年7月10日前;整改责任人：主管会计工作负责人。(三)资金管理和控制情况

　　1、公司制定了资金管理的相关制度，货币资金日常管理由财务部负责，财务总监负责公司资金的统筹、融资及预付款的审批。对外投资、对外担保、技改基建、风险投资等审批权限分别集中于股东大会及董事会。

　　2、资金管理严格按照制度执行，审批人在授权范围内进行审批，不超越权限审批。

　　3、公司资金管理业务的负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系;出纳人员与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系，与上市公司主管会计工作负责人、会计机构负责人不构成亲属关系。

　　4、公司按照《支付结算办法》和《银行账户管理办法》开设和管理银行账户，不存在以个人名义开设账户，财务由专人编制银行余额调节表，公司开通了网上银行支付功能，支付、审核权限符合《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和内部控制要求。资金的支付审批、复核与执行岗位分离;资金的保管、记录与盘点清查岗位分离;出纳人员未兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　5、收付原始单据由出纳人员加盖现金付讫或转账付讫字样。银行收支凭证由专门会计人员进行账务处理，出纳人员均有核对收付款凭证。

　　6、公司禁止开据加盖银行预留印鉴的空白票据。

　　7、公司财务印鉴有财务专用章、法人代表章、发票专用章分人管理，避免印鉴保管风险。

　　8、公司日常票据主要有支票和银行承兑汇票。银行承兑汇票设置票据登记簿管理。支票领用人在支票存根签名，

　　9、个别子公司作废票据能及时注明作废字样，但仍由出纳保管备查，4月起改由会计保管备查。

　　(四)财务管理制度建设及执行情况

　　1、公司根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关规定制订《财务管理制度》。公司的财务管理制度下设十三个章节，包括总则、财务会计工作、财务管理的基础工作、流动资产管理、非流动资产管理、负债管理、成本费用管理、财务报告与财务分析、会计电算化、股利政策、内部审计、事务管理等内容。同时制订了有关费用、收入、固定资产等十二项的内控制度。公司财务管理制度能有效地保障公司及全体股东的合法利益，保证公司的资产安全。

　　2、公司财务管理制度实行由公司财务部门负责制定及修改，由总经理审定，董事会批准的分级审核制度。

　　3、公司统一制定下属子公司的财务管理制度，统一制定下属子公司的会计政策，并督促其按财务管理制度、会计政策执行。

　　4、公司对重大会计差错更正需履行的审批程序未作出相关规定。

　　整改措施：修订公司《财务管理制度》，对重大会计差错更正须履行的审批程序作出明确规定。

　　整改计划：在20__年7月10日前;

　　整改责任人：主管会计工作负责人。

　　(五)财务信息系统使用和控制情况

　　1、公司使用用友NC版财务软件，模块运行正常，基本能满足公司目前的运营需要。

　　2、公司财务信息软件系统日常的管理和维护由系统管理员负责，数据库每周备份一次;系统服务器由信息部专人负责维护，技术问题由用友公司负责处理，公司购买软件系统的合同条款里明确规定了专业机构的维护人员不得泄漏公司财务信息。

　　3、公司对用友NC软件系统访问及操作权限根据不同的职责与岗位进行了设置。不属于财务部门的人员无法访问及获取财务信息。

　　4、公司财务信息系统在结账后进行“反结账”操作时需要履行向总部财务总监申请及审批程序。

　　(六)母公司对子公司财务管理和控制情况

　　1、母公司对子公司财务人员的管理情况

　　子公司财务经理为子公司财务负责人，子公司的财务负责人由母公司任命，其对母公司负责;子公司财务负责人的考核由子公司进行初评，母公司财务总监进行复评，最终由母公司总裁确认。

　　子公司其余财务人员的招聘、任免均由母公司负责。母公司对子公司一般财务人员的任职资格要求与母公司一致，须持有会计从业资格证。母公司不定期组织对子公司财务人员的专业培训。

　　2、母公司对子公司的资金管理情况

　　子公司每日下班前须向母公司财务总监报送《资金日报表》，每周一报送《周资金收支预算及执行情况表》;每月、每年均需报送月资金预算及执行情况表、年资金预算及执行情况表，便于母公司了解子公司的资金管理及运营情况;由母公司负责统筹安排资金需求。

　　母公司不允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来，子公司对外拆借资金、对外担保和大额对外投资等须经母公司批准;母公司对子公司实行全面预算管理。

　　子公司开立银行账户须经母公司审批。

　　四、自查总结

　　通过此次专项活动的开展与自查，公司董事、高级管理人员和财务部门对公司存在的问题进行了总结并认真进行分析和反思，提出了整改方案及措施，规范了公司的运作水平，增强了公司财务人员对会计基础工作的认识，提高了财务人员的业务水平和整体素质。公司将以此为契机进一步规范财务会计基础工作运行体制，形成促进财务会计基础工作规范开展的长效机制，提高公司规范运作意识和治理水平。

　　2022年会计基础工作自查报告14

　　根据县财政局《关于在全县深入开展会计基础工作规范化创建活动的通知》要求，我局领导高度重视，组织专门班子，依据会计基础工作规范化的标准要求，对全系统的财务会计基础工作进行了全面自查，进一步提升了财务会计工作规范运作水平，现将自查情况报告如下：

　　一、高度重视，工作安排全面。

　　县财政局《关于在全县深入开展会计基础工作规范化创建活动的通知》下发以后，我局领导高度重视，专门召开了局属单位领导和财务人员会议，就此项工作做了专题安排，要求各单位要成立领导机构，确定专人认真开展创建工作。同时组织全体领导和会计人员认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规，使全体领导和会计人员进一步增强了对会计基础工作规范化的了解，并能够高度重视，积极参与自查整改，切实做好全系统财务管理的各项工作，共同促进全系统的会计基础规范化建设工作。

　　二、严格标准，工作扎实开展。

　　按照《中华人民共和国会计法》、《陕西省会计管理条例》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化考核标准》等文件要求，我局及局属各单位认真细致的从会计机构设置和会计人员任用、会计核算、会计监督、制度体系、会计电算化实施情况等进行了全面细致的自查：

　　1、各单位都能依法设置会计机构、配备会计人员，并组织会计人员按时参加继续教育学习。局属各单位都能按规定配备财务人员，核算中心纳管单位设报账联络员一名，核算中心未纳管的单位设会计一名，出纳一名，各单位主要领导为财务负责人。出纳、会计分工清楚，职责明确。财务人员变动移交手续健全。

　　2、各单位能依法建账，严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求和国家统一规定设置会计科目，开展会计工作，会计政策运用准确。

　　3、原始凭证的格式正确、内容完整、要素齐全，填制方法、审核程序等符合会计制度要求；记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合会计制度要求，是经有关责任人签章，字迹清楚，装订整齐。

　　4、各单位都能按规定设置总账、明细账、日记账和备查账，账薄启用规范，账薄登记字迹清楚、要素齐全、摘要明确，结账、错误更正方法都符合会计制度的规定。能做到账证、账账、账实相符，现金和银行日记账按日逐笔顺序登记，结出余额，银行存款与银行对账单及时核对。

　　5、财务人员能按时、按照规定编制财务报表，财务报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

　　6、会计档案管理人员对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都能按照国家规定定期整理归档，妥善保管，会计档案的调阅、复制及时登记，会计档案的销毁符合规定手续。

　　7、各单位内部控制机制已经建立，内部审计制度健全，会计出纳分设，印鉴分管，按时按要求进行财产清查，财产清查的范围、组织程序明确。

　　8、内部会计制度健全，执行到位。货币资金业务办理，支票管理，发票领用、缴存、销毁等符合内控制度要求，资产配置、处置符合国有资产管理办法。

　　9、建立会计电算化各项管理制度，配备会计核算专用计算机，按规定设置操作权限和密码，打印、装订账薄、凭证，会计电算化工作符合规范的要求。

　　三、查漏补缺，确保自查成效

　　通过自查，我系统财务会计基础工作总的情况是好的，各单位都能严格遵守《会计法》，会计基础工作比较规范，但与会计基础工作考核标准相比，还有一定的差距，主要存在以下不足和问题：

　　1、部分单位会计人员无会计从业资格证书。

　　2、个别记账凭证的空行未注销。

　　3、内部会计制度有待进一步健全和完善；

　　4、对财务人员的业务培训和继续教育学习还有待进一步加强。

　　针对自查中发现的问题，我们坚持标本兼治的原则，采取有效措施，靠实整改责任，逐条逐项进行了认真的整改:

　　一是督促无证人员积极参加会计从业资格证培训考试，力争全系统财务人员都持证上岗；

　　二是对记账凭证空行未按规定注销的，逐凭证整改完善，确保每一张记账凭证都符合规定。

　　三是举办财务人员培训会，加强对财务人员的业务培训，提高财务人员的综合素质和适应新形势发展的能力，全面提升财会队伍素质。

　　四是进一步健全和完善内部会计制度，建立会计基础工作规范化管理的长效机制，使全系统财务工作的整体水平进一步提高。

　　2022年会计基础工作自查报告15

　　为了认真贯彻落实________县财政局__县财办[20__]50号文件，关于开展会计基础工作规范化检查的通知精神，我公司于20__年5月14日召集财务部、审计部等相关人员召开了会计基础工作规范化自查工作会议，传达《通知》精神，安排部署会计基础规范化自查工作，认真按照文件的要求，对照《会计基础工作规范》逐项落实自查自纠。现将我公司关于开展会计基础工作规范化自查的工作情况作如下报告：

　　一、本次会计基础工作的自查范围主要包括：

　　原始凭证的取得、审核；会计凭证的填制、审核、传递、保管；会计账薄的设置、登记、核对、结账；会计报表的编制、审核；会计档案的归档、保管、移交、销毁；会计岗位责任的划分；会计监督等。

　　二、我公司在抓好会计基础工作规范中做了以下几个方面的工作：

　　1.组织学习《会计法》，提高单位负责人和会计人员的素质。增强财会人员的法制观念，自觉遵守、执行会计基础工作规范。

　　2.结合会计年检和职称考试对会计人员进行培训，掌握《会计基础工作规范》的各项要求，规范会计行为，做好会计基础工作。

　　3.加强会计工作的管理和监督，建立和完善激励机制，调动会计人员工作的积极性，依法做好会计核算和监督工作，提高财务管理和监督的水平。

　　4.建立健全内部会计制度，强化内部监督，建立会计人员岗位责任制制度和稽核制度。

　　三、通过认真开展自查，我公司财务工

　　作在基本符合《会计基础工作规范》要求的同时，也存在着不足。

　　1.会计凭证摘要内容填写太过简短，随意性较大。2.原始记录的格式、内容、填制方法有待统一。四、针对上述情况制定以下整改措施：1.每年组织会计人员进行业务培训，不断提高会计人员的业务素质和业务水平。2.加强会计凭证摘要的填写，做到填写内容简洁清楚。3.加强原始凭证的管理，统一原始记录的格式、内容和填制方法。自查单位：__________

篇十六：出纳员对照检查材料

　　出纳的工作工作是做好管理工作的根本前提，是单位正常运行的根本保障。随着社会改革深入.经济转型发展对财务工作的要求越来越高，新形势下进一步做好财务基础工作需以“严格"促"提高”。

　　严格出纳制度，提高约束力。

　　按照新出纳制度要求，一是认真梳理原有出纳管理制度，制定新机构《财务出纳管理办法》，对预算管理、收入管理、支出报销管理、往来款管理、会计档案等方面进行管理规范，使财务出纳工作进一步规范化、程序化、制度化，有效提升对日常财务行为的约束力和执行力;二是认真审核报账资料。对实施的项目，严格按照批复的实施方案中的实施内容、实施进度进行项目实施，并严格按照相关的财经纪律及规范报账程序进行报账。

　　严格风险管理，提高警惕性。

　　在日常财务出纳管理中从严把好审核关、预算关，严禁超标准、超范围以及报销手续不全的支出报销列支，全面落实“三重一大"集体研究机制，定期开展对账工作，确保账账相符、账表相符，为日常财务管理提供有效保障。

　　严格自查管理，提升时效性。

　　根据上级部门要求全面开展自查工作，对财务支出、资金出纳管理、资产管理及重大财务事项等方面认真检查对照，重点对新机构财务交接中账务和往来款核算、银行账户撤户和变更及银行印鉴变更、

　　治理"账外账"和“小金库"、财务交接相关清册资料等进行自查，并就发现的问题及时整改，做到以查促改，有效堵塞财务管理漏洞，切实发挥财务自查工作的规范作用。

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